Hallazgos de auditoria

HALLAZGOS DE AUDITORÍA:
I. COMPRAS Y TRANSPORTACIÓN

De los siguientes hallazgos determina las sugerencias que a tu juicio como Auditor Interno, debes hacer del conocimiento al área auditada y de la Alta Gerencia:

HALLAZGO u OBSERVACIÓN o DESVIACIÓN encontrados en la Auditoría aplicada | SUGERENCIAy/oRECOMENDACIÓN |

1. ESTANDARIZACIÓN DE PARTES.La empresa es susceptible deoptimizar sus esfuerzos al estandarizar algunas partes electrónicas necesarias para producción. Ello puede reducir o abatir costos en compras, eliminar duplicidad en esfuerzos de control sobre partes y mejorar la calidad.La empresa ha estandarizado partes en la división de equipo pesado, pero no ha procurado estandarizar partes en la división de computadoras. | |
2. REQUISICIONES DE SURTIMIENTOPERMANENTE ARCHIVADAS EN PEDIDOSEl departamento de compras tiene archivado como requisición ya surtida un gran número de requisiciones de surtimiento permanente, ocasionando así retraso para atender las demandas de producción y la consecuente falta de entrega oportuna a clientes.Un muestreo sobre las requisiciones de un mes, indicó que los retrasos fueron causados por el exceso de tiempo quetranscurre entre la recepción de la requisición y el fincamiento de la orden de compra al proveedor. | |
3. UNA SOLA FUENTE DE ABASTECIMEINTOSe han estado efectuando compras a un solo proveedor, sin que exista una convincente justificación; en adición, no se ha procurado la competencia entre proveedores con el ánimo de abatir costos y lograr mejores condiciones para la empresa.Comoconsecuencia se han estado pagando precios muy altos en algunas compras. | |
4. COMPRA DE ARTÍCULOS CON EXCESO DE CALIDADEs necesario reforzar el control en especificaciones de algunos artículos, para evitar que éstos sean comprados con una calidad muy superior a la requerida.En una prueba efectuada a partes compradas para componentes de una máquina, se encontró que éstas tienen una vida probable de20 años, siendo que la máquina en su conjunto, no rebasa los 5 años.Al sustituir las partes de gran duración por otras acordes a la vida probable de la máquina, fueron obtenidos ahorros considerables. | |
5. RESPONSABILIDAD POR CAMBIO EN LAS ÓRDENES DE COMPRAIndebidamente fueron efectuados pagos por cambios a las especificaciones de algunas órdenes de compra, ya que las especificacionesoriginales fueron proporcionadas por el proveedor y, según él, se apegan a los diseños de la empresa.Un análisis ulterior y una revisión a los cambios en las órdenes de compra, permitió fincar responsabilidades al proveedor, por aquellos costos adicionales en que tuvo que incurrir la empresa para subsanar el problema. | |
6. NECESIDAD DE MONITOREAR COSTOS DE CONTRATISTASFueron pagados preciosexcesivos a contratistas por administración, debido a un insuficiente monitoreo sobre los conceptos y costos cobrados a la empresa.El área responsable de monitorear a los contratistas, aplicó el criterio de supervisión al contrato por administración, como si fuera igual a un contrato sobre precio fijo. | |

HALLAZGOS DE AUDITORÍA:
II. RECEPCIÓN, INVENTARIOS Y DESPÉRDICIOS

De lossiguientes hallazgos determina las sugerencias que a tu juicio como Auditor Interno, debes hacer del conocimiento al área auditada y de la Alta Gerencia:

HALLAZGO u OBSERVACIÓN o DESVIACIÓN encontrados en la Auditoría aplicada | SUGERENCIAy/oRECOMENDACIÓN |

1. ENFOQUE DE MUESTREO POCO EFECTIVO.En las pruebas de inspección de control de calidad al material que es recibido, él área de recepciónmuestrea, a su juicio, el 30% de las partidas recibidas. El auditor interno recomendó la aplicación de muestreo estadístico, el cual vendrá a reducir el costo de la función de recepción, debido a qiue se reduce el número de muestras requeridas; en adición, los inspectores estarán en posibilidades de llegar a conclusiones más confiables, debido a que la selección será más representativa de las...