HALLAZGOS DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Hallazgo de Auditoria
En el presente ejercicio se realizó una auditoria presupuestal al primer semestre de la gestión
del Gobierno Regional de Cajamarca, por tener indicios de mala utilización de las partidas
presupuestales asignadas a la entidad.TITULO:
“Pagos indebidos a empleados y servidores del Gobierno Regional por periodos no
trabajados y pagos indebidos por concepto de bonificaciones extraordinaria además de
deficiencias relacionadas con los registros de asistencia de los mismos por un monto de S/.
60,440”
CONDICIÓN:
Después de haber realizado la revisión a la documentación que sustenta los egresos de fondos
por concepto deremuneración a los trabajadores y servidores públicos de la Región se ha
evidenciado la existencia de pagos indebidos por sueldos a empleados de la Región que no
cumplieron en su totalidad con sus jornadas de trabajo, además de la deficiente utilización de
controles de asistencia de los mismos. Además se encontró que mediante resolución de
Consejo Regional N° 675 se acordó otorgar unabonificación extraordinaria a los
funcionarios públicos que cuenten con una antigüedad mayor de dos años por la buena
gestión realizada a favor de la entidad, la cual se detalla en el ANEXO N° A Y B
CRITERIO:
La ley N° 29951, Ley para el presupuesto del sector público para el año 2013, en su Capítulo
II articulo seis señala que: “Prohíbase en las entidades del Gobierno Nacional, gobiernos
regionales ygobiernos locales, el reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones,
dietas, asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos y beneficios de toda índole,
cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento…”
CAUSAS:
La oficina de recursos humanos de la entidad no cuenta con mecanismos apropiados para el
control de asistencia de personal quelabora en la entidad.
La oficina de auditoria interna no ha implementado acciones de control permanente al área de
recursos humanos para identificar las irregularidades en el mismo.

AUDITORIA DEL SECTOR PUBLICO

Hallazgos de Auditoria

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDADDeficiente desempeño del responsable del órgano de asesoría legal (cargo de confianza,
designado por el Presidente Regional) de la entidad quien no cuenta con una preparación
adecuada para las asumir el cargo, pues solo cuenta con el grado de Bachiller de la carrera de
Derecho y Ciencias Políticas, además de no contar con experiencia mínima en el sector
público.
EFECTO:
Los efectos de la situacióncomentada líneas atrás se detallan a continuación:
 Pagos indebidos a empleados de la entidad pública por un monto de S/. 8,440 por una
deficiencia en la utilización de los registros de asistencia y permanecía del personal;
lo que genera una mala utilización de los fondos presupuestados por la entidad.
 Incumplimiento a la ley del presupuesto para el año fiscal 2013, que generaresponsabilidades tanto judiciales y penales para los implicados en la mala utilización
de las partidas presupuestaria destinadas al pago de remuneraciones y beneficios de
los empleados de la entidad.
 Incumplimiento de objetivos y metas de la Gerencia de Recursos Naturales y Gestión
del Medio Ambiente, puesto que se recortó el presupuesto destinado a la
implementación de la Sub Gerencia de Proteccióndel Medio Ambiente.
RECOMENDACIONES:
Al titular del pliego:
 Deberá emitir disposiciones necesarias para una buena selección y contratación de
los servidores públicos encargados de los cargos de confianza.
Al titular de la oficina de recursos humanos:
 Implementar un nuevo sistema electrónico para el control de asistencia y permanecía
del personal, que le permita registrar con mayor...