Hallazgos de la Auditoria
Páginas: 5 (1026 palabras)
Publicado: 21 de noviembre de 2013
HALLAZGOS
1)
CONDICIÓN:
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A DE C.V. al 31 de Diciembre del año 2012, según su información registrada en libros, posee $2.990.656.00 en Inversiones tanto en Renta Fija como en Renta Variable.
De acuerdo al arqueo de Inversiones que realizada para verificar la razonabilidad de los saldos de esta cuenta, la Empresa posee el valor de $2.990.656.00 enInversiones tanto de Renta Fija como Variable, determinándose una diferencia de $382,855.00.
CRITERIO:
Uno de nuestros objetivos al realizar la auditoría es verificar la integridad en cuanto a la presentación completa de todas las transacciones del período y la presentación adecuada, es decir que pertenezcan al período que se está auditando. En base a este criterio, la empresa deberá revelar lainformación en sus estados financieras de todas las transacciones correspondientes a inversiones que pertenezcan o se encuentren entre el 1 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2012.
CAUSA:
La causa de esta diferencia encontrada se debe a que en la información financiera de la cuenta Inversiones se han considerado para determinar su saldo, las Inversiones realizadas en los Bonos delEstado correspondientes al periodo 2011 y 2012, los mismos que ya fueron cobrados y por tanto se debieron dar de baja. Además, el departamento contable no realizó el registro por las nuevas acciones adquiridas en la Empresa “ELEKTRON DE QUERETARO S.A DE C.V. “y, la actualización del precio de mercado del valor de cada acción de la empresa.
EFECTO:
De lo anteriormente señalado, se produjo en laEmpresa una sobrevaluación de la Cuenta de Inversiones por el valor de $382.855.00, por lo que el saldo de dicha cuenta no se presenta razonablemente.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General:
• Realizar un control sobre la cuenta de Inversiones y las políticas que se deben aplicar en cuanto al manejo de la misma.
2)
CONDINCION
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A. DE C.V. Presenta en susestados financieros mensual la siguiente información:
Disponible $20.000.000
Deudores $1.000.000
Inventario $2.000.000
Ventas operacionales $1.000.000
En el mes siguiente se presenta un aumento en el disponible por $25.000.000 y las demás partidas no sufren cambios y se agrega un nuevo grupo en el estado de resultado denominado gastos financieros por valor de $5.000.000
CRITERIOUno de nuestros objetivos al realizar la auditoría es verificar la integridad en cuanto a la presentación completa de todas las transacciones del período y la presentación adecuada, es decir que pertenezcan al período que se está auditando. Por tal motivo la empresa deberá manejarinformación fehaciente y cumplir con los objetivos previsto en el artículo 4 del decreto 2649 / 93, utilizando los soportes contables de la factura, recibos de caja, y los libros de bancos.
CAUSA
Una de las razones por la que ocurrió la condición pude ser por mal registro en los ajustes contables por diferencia en cambio el cual debió tratarse como un ingreso o por contratación de un personaldescalificado e inactivo en el área contable (mano de obra barata).
CONSECUENCIA
De lo anterior señalado se produjo, en los estados financieros valores ficticios, que de una u otra manera reflejan que el ente económico es de poco nivel y alejaría a posibles inversiones, es decir la rentabilidad se ve afectada.
3)
CONDICION
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A. DE C.V. dedicada a lacomercialización de productos al por mayor, por lo general compra mercancía a un solo proveedor todos los comienzo de mes (1) y siempre devuelve a su proveedor 30% o 50% de la mercancía en los finales de meses (31).
CRITERIO
Uno de nuestros principios al realizar la auditoria es la determinación de aquellas alteraciones que posee la empresa o lo malos usos que se le estén dando a los recursos, por...
1)
CONDICIÓN:
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A DE C.V. al 31 de Diciembre del año 2012, según su información registrada en libros, posee $2.990.656.00 en Inversiones tanto en Renta Fija como en Renta Variable.
De acuerdo al arqueo de Inversiones que realizada para verificar la razonabilidad de los saldos de esta cuenta, la Empresa posee el valor de $2.990.656.00 enInversiones tanto de Renta Fija como Variable, determinándose una diferencia de $382,855.00.
CRITERIO:
Uno de nuestros objetivos al realizar la auditoría es verificar la integridad en cuanto a la presentación completa de todas las transacciones del período y la presentación adecuada, es decir que pertenezcan al período que se está auditando. En base a este criterio, la empresa deberá revelar lainformación en sus estados financieras de todas las transacciones correspondientes a inversiones que pertenezcan o se encuentren entre el 1 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2012.
CAUSA:
La causa de esta diferencia encontrada se debe a que en la información financiera de la cuenta Inversiones se han considerado para determinar su saldo, las Inversiones realizadas en los Bonos delEstado correspondientes al periodo 2011 y 2012, los mismos que ya fueron cobrados y por tanto se debieron dar de baja. Además, el departamento contable no realizó el registro por las nuevas acciones adquiridas en la Empresa “ELEKTRON DE QUERETARO S.A DE C.V. “y, la actualización del precio de mercado del valor de cada acción de la empresa.
EFECTO:
De lo anteriormente señalado, se produjo en laEmpresa una sobrevaluación de la Cuenta de Inversiones por el valor de $382.855.00, por lo que el saldo de dicha cuenta no se presenta razonablemente.
RECOMENDACIONES:
Al Gerente General:
• Realizar un control sobre la cuenta de Inversiones y las políticas que se deben aplicar en cuanto al manejo de la misma.
2)
CONDINCION
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A. DE C.V. Presenta en susestados financieros mensual la siguiente información:
Disponible $20.000.000
Deudores $1.000.000
Inventario $2.000.000
Ventas operacionales $1.000.000
En el mes siguiente se presenta un aumento en el disponible por $25.000.000 y las demás partidas no sufren cambios y se agrega un nuevo grupo en el estado de resultado denominado gastos financieros por valor de $5.000.000
CRITERIOUno de nuestros objetivos al realizar la auditoría es verificar la integridad en cuanto a la presentación completa de todas las transacciones del período y la presentación adecuada, es decir que pertenezcan al período que se está auditando. Por tal motivo la empresa deberá manejarinformación fehaciente y cumplir con los objetivos previsto en el artículo 4 del decreto 2649 / 93, utilizando los soportes contables de la factura, recibos de caja, y los libros de bancos.
CAUSA
Una de las razones por la que ocurrió la condición pude ser por mal registro en los ajustes contables por diferencia en cambio el cual debió tratarse como un ingreso o por contratación de un personaldescalificado e inactivo en el área contable (mano de obra barata).
CONSECUENCIA
De lo anterior señalado se produjo, en los estados financieros valores ficticios, que de una u otra manera reflejan que el ente económico es de poco nivel y alejaría a posibles inversiones, es decir la rentabilidad se ve afectada.
3)
CONDICION
La compañía ELEKTRON DE QUERETARO S.A. DE C.V. dedicada a lacomercialización de productos al por mayor, por lo general compra mercancía a un solo proveedor todos los comienzo de mes (1) y siempre devuelve a su proveedor 30% o 50% de la mercancía en los finales de meses (31).
CRITERIO
Uno de nuestros principios al realizar la auditoria es la determinación de aquellas alteraciones que posee la empresa o lo malos usos que se le estén dando a los recursos, por...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.