hallazgos

1. LOS SALDOS DE LA CUENTA EXISTENCIAS DEL BALANCE GENERAL PERIODO 2011, CARECE DE ANALISIS DE CUENTAS Y CONCILIACION CON ALMACÉN, EXISTIENDO DIFERENCIAS ENTRE EL BALANCE GENERAL Y REPORTE DE SALDO DE ALMACEN DE S/. -80,208.96.

De la revisión a la documentación materia del examen especial correspondiente al año 2010, se ha evidenciado que el Área de Almacén Central de la MunicipalidadDistrital de Pocollay, carece de análisis de cuentas y conciliación con los bienes de Almacén, sin embargo la Unidad de Contabilidad muestra en el Balance General saldo en el rubro de Existencias por S/. 151,597.89 los cuales no coinciden con los saldos finales del Almacén de S/. 213,806.85 (Nota de Entrada N° 001 que refleja el sado al 31.12.11); generando una diferencia de S/. -80,208.96, tal comose puede apreciar en el cuadro adjunto al presente.


CUADRO N° 002 : DIFERENCIAS EN EXISTENCIAS ENTRE EL BALANCE GENERAL Y REPORTE DE ALMACEN
PERIODO 2011
 


CUENTA
DESCRIPCION
BALANCE GENERAL
REPORTE DE ALMACEN*
DIFERENCIAS


2011
2011
 
1301
BIENES Y SUMINISTRSO DE FUNCIONAMIENTO
 
 
 
1301.0301
Combustibles y Carburantes
 
 
 
1302
BIENES PARA LA VENTA
 
 
 1302.01
Mercaderías
151,597.89
10,719.28
140,878.61
1502
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
 
 
 
1305.02
Suministros Diversos
 
221,087.57
-221,087.57
 
TOTAL S/.
151,597.89
231,806.85
-80,208.96





*Reporte de "Sistema de Almacén" Nota de Entrada de Almacén N° 001, detalla los saldos de Almacén del 2011


La Nota de Entrada de Almacén N°001 se generadel sistema interno que utiliza el Área de Almacén de la municipalidad, éste sistema es utilizado para llevar el control de las entradas, salidas de los bienes de almacén; reportes de notas de Entrada al Almacén así como también los saldos de los bienes.
La presente Nota de Almacén muestra un saldo final del año 2011 de S/. 231,806.85; que no concuerda con los saldos de la Cuenta Existencias delBalance General, se adjunta Nota de Entrada N°001 y Acta de verificación al Área de Almacén de fecha 07.01.2013.

Asimismo es necesario indicar que el Balance General no adjunta análisis de cuentas de Existencias, ni conciliaciones por lo que es imposible realizar una adecuada revisión de los mismos; sólo se cuenta con Nota 07 EXISTENCIAS por S/. 151,597.89.

Asimismo es necesario señalar quea la fecha no se nos ha entregado la información requerida como ser : inventario de los bienes de Almacén, ni conciliaciones de los mismos.

Por tanto, de lo expuesto se determina que se ha obviado lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público NIC SP 1, Presentación de Estados Financieros, Activos Corrientes, que en su Numeral 25, señala: “Los Estados Financierosdeben presentarse en forma razonable la situación financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo de la entidad. Una apropiada aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público, que incluya revelaciones adicionales cuando fuere necesario, produce, en virtualmente todas las circunstancias, estados financieros que ofrecen una presentación razonable…”.

ElNumeral 37, que indica: “La administración deberá seleccionar y aplicar las políticas contables de la entidad, de modo que los estados financieros cumplan con todos los requisitos de cada NIC del Sector Público. Cuando no haya requisitos específicos, la administración deberá desarrollar las políticas necesarias para asegurar que los estados financieros suministren información que sea: (a) Aplicablea las necesidades propias de la toma de decisiones de los usuarios, y (b) Confiable en cuanto a que los estados financieros: (i) Representen fidedignamente los resultados financieros y la situación financiera de la entidad, (ii) Reflejan la sustancia económica de las transacciones y hechos y no meramente la forma legal, (iii) Son neutrales, es decir libres de predisposiciones, (iv) Son prudentes...