hallazgos






HALLAZGO NUMERO # 1
CUENTA: caja chica
PREGUNTA: 15: Se cancelan los documentos soportes con sello, de tal manera que no puedan hacerse mal uso de estos?
CONDICIÓN: En revisión efectuada al control interno, determinamos que no se validan los soportes con sellos, de tal manera que puedan hacerse mal uso de estos.
CRITERIO: La norma 5.4.2 dice que “dichos documentos de respaldodeberán utilizarse con un sello fechador de “cancelado’’ al momento de efectuarse el desembolso’’
CAUSA: Falta de experiencia y falta de conocimientos de las NAGUN.
EFECTOS: Si no se sella el documento se puede volver a cobrar.
RECOMENDACIÓN: Capacitar al responsable de caja chica; elaborar un sello para validar estos documentos.
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA: El licenciado Juan Pérez;refiere que va a capacitar al responsable de caja chica, de igual manera elaborara al responsable de caja chica, de igual manera elaborara un sello para validar estos documentos.
COMENTARIO DEL AUDITOR: El licenciado Juan Pérez, gerente financiero; refiere que va a capacitar al responsable de caja chica, de igual manera elaboraran un sello para validar estos documentos, sin embargo, elhallazgo permanece.








HALLAZGO NUMERO # 2
CUENTA: Caja General
PREGUNTA: 5: tiene póliza de fidelidad el cajero general?
CONDICIÓN: En revisión efectuada al control interno, determinamos que no posee póliza de fidelidad el Cajero General.
CRITERIO: La norma 2.14 dice que la ‘’La entidad está obligada a cumplir las disposiciones legales vigentes en materia de seguridad social, enlos riesgos a corto y largo plazo, y a cumplir con las normas de seguridad industrial, en el caso de las entidades que producen bienes y servicios.
CAUSA: Faltan de experiencia y conocimientos de la NAGUN y las normas técnicas de control interno.
EFECTOS: La empresa incurre en el riesgo de perder económicamente.
RECOMENDACIÓN: Adquirir la póliza de fidelidad a la mayor brevedad posible.COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA: El licenciado Juan Pérez, Gerente Financiero; refiere que va a adquirir la póliza de fidelidad ala mayor brevedad posible.
COMENTARIO DEL AUDITOR: El licenciado Juan Pérez, Gerente Financiero; refiere que va a adquirir la póliza de fidelidad a la mayor brevedad posible; sin embargo, el hallazgo permanece.









HALLAZGO NUMERO # 3
CUENTA: BancosPREGUNTA: 10: se revisan la antigüedad de cheques no cobrados?
CONDICIÓN: En revisión efectuada al control interno, determinamos que no se revisan la antigüedad de los cheques no cobrados.
CRITERIO: La superintendencia de Bancos (SIBOIF), y la ley de títulos valores refieren que la antigüedad mayor de 6 meses debe ser anulada.
CAUSA: Falta de conocimientos de las Normas técnicas
EFECTOS:los estados financieros son irrazonables.
RECOMENDACIÓN: se recomienda correr al ajuste correspondiente, a la mayor brevedad posible.
COMENTARIO DEL ÁREA AUDITADA: El licenciado Juan Pérez; refiere que correrá el ajuste correspondiente, a la mayor brevedad posible
COMENTARIO DEL AUDITOR: El licenciado Juan Pérez, gerente financiero; refiere que va a correr el ajuste correspondiente, a lamayor brevedad posible, sin embargo, el hallazgo permanente.










HALLAZGO NUMERO # 4
CUENTA: Clientes

PREGUNTA: 11: se registran contablemente las estimaciones para cuentas de cobro dudoso, que porcentaje aplican?
CONDICIÓN: En revisión efectuada al control interno, determinamos que no se registran contablemente las estimaciones para cuentas de cobro dudoso y que no seaplica ningún porcentaje para cuentas d cobro dudoso.
CRITERIO: Las normas técnicas de control interno que se debe estimar un porcentaje para la cuenta de cobro dudoso (DGI)
CAUSA: Falta de conocimiento de las normas técnicas de control interno.
EFECTOS: Los estados financieros son irrazonables.
RECOMENDACIÓN: Se recomienda correr al ajuste correspondiente, a la mayor brevedad posible....