HALLAZGOS
Páginas: 9 (2211 palabras)
Publicado: 21 de julio de 2014
HALLAZGO DE AUDITORIA
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
TITULO
RUBRO A EXAMINAR: El saldo del rubro EXISTENCIAS por s/.9,345,145.72 no es consistente al no haberse realizado los ajustes de inventario físico y por las deficiencias en el registro y control de dichos bienes.
1.CONDICIÓN:
En nuestra verificación selectiva el saldo de rubro EXISTENCIAS que según los Estados Financieros representa la suma de s/. 9,945,145.72 nuevos soles al 31 de diciembre 2012 se contó con el Balance de Comprobación y proporcionado por el área de contabilidad así como el reporte del Estado de Situación Financiera determinándose que el Balance de Comprobación no es real debido a que seha detectado Bienes Sobrantes, los cuales no han sido objeto de ajuste.
2. CRITERIO:
Esta situación contraviene a lo dispuesto en la Resolución N°02 del consejo normativo de contabilidad factores de actualización aprobado por resolución de contaduría N° 179 2005 EF/903.01.05
.
Ley N° 28411 Ley del sistema Nacional de Presupuesto
Ley N° 29290 Ley de Endeudamiento del sector publicoLey N° 27109 Ley de Gestión presupuestaria
3. CAUSA:
Para considerarse útil la información debe ser también confiable. La información posee la característica ce confiabilidad cuando se encuentra libre de errores y desviaciones materiales y los usuarios pueden tomarla como una manifestación fidedigna de aquello que parece representar o que razonablemente podría esperarse querepresente.
4. EFECTO:
En consecuencia el rubro MERCADERIAS cuyo saldo al 31 de Diciembre del 2012, ascendente a s/.9,345,145.72 Nuevos Soles carece de consistencia entre otras razones, porque el saldo contiene bienes sobrantes por s/.9,945,145.72, así como la inconsistencia de factor de ajuste de corrección monetaria s/. 600,000.00
COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
“Año de laPromoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático”
OFICIO N° 001
REFERENCIA: NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
LA ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
ASUNTO: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y PRESENTACIÓN DE ACLARACIONES Y DESCARGOS
Me dirijo a usted en relación a la auditoriaefectuada a la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
Con la finalidad de comunicarle que el equipo de auditoría determino hechos irregulares en el rubro MERCADERIAS en la gestión examinada , los cuales los montos del Balance de Comprobación son diferentes con las Notas de los Estados Financieros con una diferencia de s/ 600,000.00
Por locual agradeceré se sirva a alcanzar en forma individual y directa a este equipo auditor sus descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo de 5 días calendarios del recibido del presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
Es importante señalar, que vencido el plazo si no se recibiese respuesta, por parte de la Institución esta circunstancia será relevado el informe, asícomo los hechos materia de observación, así mismo puntualizamos que debido a la naturaleza confidencial de su tratamiento deberá mantener estricta reserva sobre el contenido de presente documento.
Atentamente,
MEMORÁNDUM N° 003
A : Equipo Auditor
ASUNTO : Respuesta con documentos evidentes.
REFERENCIA : NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
FECHA :30/06/2014
Me dirijo al equipo auditor. En relación a la auditoria efectuada en el rubro de MERCADERIAS en lo que encontraron irregularidades de la diferencia de S/. 600.000.00 por lo cual la entidad sustenta esas irregularidades de la siguiente manera:
Hubo error material en cuanto a la digitación del monto.
Se tiene la documentación respectiva para la sustentación de error....
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2012
TITULO
RUBRO A EXAMINAR: El saldo del rubro EXISTENCIAS por s/.9,345,145.72 no es consistente al no haberse realizado los ajustes de inventario físico y por las deficiencias en el registro y control de dichos bienes.
1.CONDICIÓN:
En nuestra verificación selectiva el saldo de rubro EXISTENCIAS que según los Estados Financieros representa la suma de s/. 9,945,145.72 nuevos soles al 31 de diciembre 2012 se contó con el Balance de Comprobación y proporcionado por el área de contabilidad así como el reporte del Estado de Situación Financiera determinándose que el Balance de Comprobación no es real debido a que seha detectado Bienes Sobrantes, los cuales no han sido objeto de ajuste.
2. CRITERIO:
Esta situación contraviene a lo dispuesto en la Resolución N°02 del consejo normativo de contabilidad factores de actualización aprobado por resolución de contaduría N° 179 2005 EF/903.01.05
.
Ley N° 28411 Ley del sistema Nacional de Presupuesto
Ley N° 29290 Ley de Endeudamiento del sector publicoLey N° 27109 Ley de Gestión presupuestaria
3. CAUSA:
Para considerarse útil la información debe ser también confiable. La información posee la característica ce confiabilidad cuando se encuentra libre de errores y desviaciones materiales y los usuarios pueden tomarla como una manifestación fidedigna de aquello que parece representar o que razonablemente podría esperarse querepresente.
4. EFECTO:
En consecuencia el rubro MERCADERIAS cuyo saldo al 31 de Diciembre del 2012, ascendente a s/.9,345,145.72 Nuevos Soles carece de consistencia entre otras razones, porque el saldo contiene bienes sobrantes por s/.9,945,145.72, así como la inconsistencia de factor de ajuste de corrección monetaria s/. 600,000.00
COMUNICACIÓN DE HALLAZGO
“Año de laPromoción de la Industria Responsable y del Compromiso Climático”
OFICIO N° 001
REFERENCIA: NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
LA ENTIDAD AUDITADA: EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
ASUNTO: COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y PRESENTACIÓN DE ACLARACIONES Y DESCARGOS
Me dirijo a usted en relación a la auditoriaefectuada a la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. - ELECTRO PUNO S.A.A.
Con la finalidad de comunicarle que el equipo de auditoría determino hechos irregulares en el rubro MERCADERIAS en la gestión examinada , los cuales los montos del Balance de Comprobación son diferentes con las Notas de los Estados Financieros con una diferencia de s/ 600,000.00
Por locual agradeceré se sirva a alcanzar en forma individual y directa a este equipo auditor sus descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo de 5 días calendarios del recibido del presente, a fin de permitirnos su respectiva evaluación.
Es importante señalar, que vencido el plazo si no se recibiese respuesta, por parte de la Institución esta circunstancia será relevado el informe, asícomo los hechos materia de observación, así mismo puntualizamos que debido a la naturaleza confidencial de su tratamiento deberá mantener estricta reserva sobre el contenido de presente documento.
Atentamente,
MEMORÁNDUM N° 003
A : Equipo Auditor
ASUNTO : Respuesta con documentos evidentes.
REFERENCIA : NAGU 3.60 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
FECHA :30/06/2014
Me dirijo al equipo auditor. En relación a la auditoria efectuada en el rubro de MERCADERIAS en lo que encontraron irregularidades de la diferencia de S/. 600.000.00 por lo cual la entidad sustenta esas irregularidades de la siguiente manera:
Hubo error material en cuanto a la digitación del monto.
Se tiene la documentación respectiva para la sustentación de error....
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