HECHO GENERADOR DEL IVA

Páginas: 4 (771 palabras) Publicado: 25 de marzo de 2014
Rta 1. Sobre el respecto, establece el artículo 3 del decreto 1372 de 1992:
Construcción de bienes inmuebles. En los contratos de construcción de bien inmueble, el impuesto sobre las ventas segenera sobre la parte de los ingresos correspondiente a los honorarios obtenidos por el constructor. Cuando no se pacten honorarios el impuesto se causará sobre la remuneración del servicio quecorresponda a la utilidad del constructor. Para estos efectos, en el respectivo contrato se señalará la parte correspondiente a los honorarios o utilidad, la cual en ningún caso podrá ser inferior a la quecomercialmente corresponda a contratos iguales o similares.
En estos eventos, el responsable sólo podrá solicitar impuestos descontables por los gastos directamente relacionados con los honorariospercibidos o la utilidad obtenida, que constituyeron la base gravable del impuesto; en consecuencia, en ningún caso dará derecho a descuento el impuesto sobre las ventas cancelado por los costos y gastosnecesarios para la construcción del bien inmueble.

Conforme a lo señalado por el Decreto, el impuesto a las ventas generado se determinará aplicando una base gravable especial que corresponde elvalor total de la remuneración percibida por el contratista (honorarios o utilidad), de tal manera que la formula AIU con la que se remunera los servicios de administración, imprevistos y utilidad no setendrá en cuenta para efecto de determinar la base gravable; no obstante en la práctica como no se pactan honorarios, el IVA se calcula con base en la utilidad de la formula AIU que se encuentraseñalada dentro del contrato de construcción.

Así las cosas,
CONCEPTO
VALOR EXCLUIDO
VALOR GRAVADO
CONTRATO
100.000.000
0
ADMINISTRACION
0
5.000.000
IMPREVISTOS
0
5.000.000
UTILIDAD
03.000.000
SUBTOTAL
100.000.000
13.000.000
IVA 16%
0
480.000
COMPRAS

5.000.000
IVA DE COMPRAS

800.000(NO ES SOLICITABLE COMO DESCONTABLE)
SALDO A PAGAR IVA
0
480.000

2. INGRESOS...
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