Hechos contables

Análisis y dinámica de Cuenta 10 Efectivo y equivalentes de efectivo del Nuevo Plan Contable General Empresarial

En el presente se presenta un análisis y aplicación a nivel de subcuentas de la Cuenta 10 Efectivo y equivalentes de efectivo del Nuevo Plan Contable General Empresarial.

10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Esta cuenta agrupa las subcuentas que representan dinero en efectivo,cheques, giros y depósitos en bancos y otras instituciones financieras; de acuerdo a su naturaleza esta cuenta corresponde al activo corriente disponible; sin embargo, algunas cuentas podrían estar sujetas a restricciones en cuanto a su disposición o uso.

Subcuenta 101 caja
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de la disponibilidad de efectivo o cheques en moneda nacional o extranjeraque dispone la empresa que proviene de su actividad principal u otras operaciones distintas a dicha actividad.

Cargos
———————— x —————— DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx
101 Caja
12 CTAS. POR COBRAR COMERC.- TERCEROS xxx
121 Factura, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos declientes.
123 Letras por cobrar
xx/xx/xxx Por el cobro a terceros, por venta de mercaderías
o prestación de servicios en efectivo o cheques, así como
también por los anticipos recibidos de clientes se incluye
los ingresos devengados aunque no se haya emitido el
documento correspondiente.
———————— x ——————
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx
101 Caja
13 CTAS. POR COBRAR COMERC.- VINCULADAS xxx
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
132 Anticipos recibidos
133 Letras por cobrar
139 Cobranza dudosa
x/x Por el cobro a las empresas vinculadas por venta de
bienes o prestación de servicios en efectivo o cheques,
así como también por los anticipos recibidos de estas
empresas, se incluye los ingresos devengados aunque
no se hayaemitido el documento correspondiente.
———————— x —————— DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx
101 Caja
14 CTAS. POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS xxx
ACCIONIST. Y DIRECTORES
141 Personal
142 Accionistas (o socios)
143 Directores
148 Diversas
x/x Por la cobranza de préstamos al personal,
accionistas y directores,así como devoluciones
de adelantos o entregas a rendir cuentas al
personal y directores.
———————— x ———————
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx
101 Caja
16 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS xxx
161 Préstamos
162 Reclamaciones a terceros
163 Intereses, regalías y dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
165 Venta de activos inmovilizados
x/x Por lascobranzas efectuadas a terceros por
concepto de préstamos y reclamaciones, así
como también por la cobranza de intereses
devengados regalías ganadas y dividendos
declarados por las empresas donde se mantienen
las inversiones por la recuperación de los depósitos
en garantía otorgados y la cobranza de venta de
inmovilizados.
———————— x ——————
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx101 Caja 16 CTAS. POR COB. DIV. – TERC. xxx
166 Activos por instrumentos financieros derivados
168 Otras ctas. por cobrar div.
169 Cobranza dudosa
x/x Por la cobranza de los derivados financieros
producto del aumento del valor razonable, por
la recuperación del Impuesto General a las
Ventas pagados en transacciones así como
otras cuentas por cobrar que incluye entregas
a rendircuenta entregados a terceros.
———————— x ——————
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO xxx
101 Caja
17 CTAS. POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS xxx
171 Prestamos
172 Intereses, reg. y dividendos
173 Depósitos otorg. en garantía
174 Venta de activos inmoviliz.
x/x Por la cobranza efectuada a las empresas
vinculadas por concepto de recuperación de
los...