Herramientas para la administración de cuentas



Alumno: Román Piedra Cielo.



Materia cursada: Finanzas I.



Nombre del asesor de la materia: Mtra. Ana Belem Sánchez González.



Actividad de Aprendizaje número: 3.



Tema de la actividad: Herramientas para la administración de las cuentas.






Instrucciones:
Revise el balance general y el estadode resultados de Industrias L.C. S.A. de C.V. y piense que usted es el Administrador Financiero.

Con base en los Estados Financieros usted debe:
    1. Determinar el ciclo de conversión del efectivo y explicar sus conclusiones sobre éste.

    2. Con base en la siguiente información determine el CEO:
        T = 1000 unidades por año
        C = 35% del valor del inventario
        PC = 5MXN por unidad
        0 = MXN 500 por pedido

    3. Con base en el análisis de antigüedad de saldos proporcionado, explique:
        a. Las medidas que tomaría en cada caso en particular.
        b. Cómo calificaría su política.
        c. Cuál sería su recomendación al consejo de administración.










1. Determinar el ciclo de conversión del efectivo y explicar susconclusiones sobre éste.

De acuerdo con las operaciones del año 2010 Industrias L.C. S.A. de C.V. necesita 153.62 días para convertir los materiales en productos terminados y luego venderlos en una fecha posterior.
Periodo de cobranza.


Es decir que los pagos en efectivo relacionados con las ventas a crédito se cobran 81.5 días después de la venta.
Periodo del diferimiento de las cuentas porpagar.



Entonces significa que “Industrias L.C. S.A. de C.V.” paga a sus proveedores 44.4 días después de que compra los materiales.
El cálculo de la cifra neta de los tres periodos que se han definido da como resultado un valor igual al tiempo que ha pasado entre los gastos reales en efectivo de la empresa para pagar recursos productivos y sus entradas de efectivo provenientes de la ventade productos.
Así que se pueden utilizar estas definiciones para analizar y expresar el ciclo de conversión del efectivo de “Industrias L.C. S.A. de C.V.”


Donde:
CCE= Periodo de conversión de efectivo.
PCI= Periodo de conversión del inventario.
DSO= Periodo de la cobranza de las cuentas por cobrar.
DPO= Periodo de diferimiento de cuentas por pagar.

Así que de acuerdo a lasoperaciones realizadas en el año 2010 por “Industrias L.C. S.A. de C.V.” se requiere de un promedio de 153.62 días para convertir la materia prima en productos terminados para venderlos posteriormente, además se requieren otros 81.5 días para cobrar las cuentas por cobrar y normalmente transcurren 44.4 días entre la recepción de la materia prima y el pago de la misma; es decir entonces que el ciclo deconversión de efectivo para “Industrias L.C. S.A. de C.V.” es de 190.72 días.
De Tal modo que “Industrias L.C. S.A. de C.V.” la demora neta de las entradas de efectivo asociadas con una inversión en inventario es de 190.72 días.

    2. Con base en la siguiente información determine el CEO:
        T = 1000 unidades por año
        C = 35% del valor del inventario
        PC = 5 MXN porunidad
        O = MXN 500 por pedido




Así que si la empresa ordena 756 unidades cada vez que necesite inventario, colocará 1000/756=1.323 ordenes por año y llevará un inventario promedio de 756/2=378 unidades. Por lo tanto, en el nivel de la cantidad económica de la orden, los costos totales del inventario serían iguales a 1323 MXN.






Ahora bien cabe mencionar que para quese mantenga la cantidad económica de la orden y otorgar mayor utilidad al modelo se tienen que hacer algunas ampliaciones sencillas, en primer lugar porque puede existir una demora entre la fecha en la que se ordena el inventario y la que se recibe, la empresa deberá reordenar antes de quedarse sin inventario. Segundo lugar sería una demanda inesperada podría ocasionar que se quedara sin...