Historia

Índice Contenido Pág.


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|Flujo de efectivo. |1 |
|1.1) Concepto. |1 |
|1.2)Objetivos. |1 |
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|Fines del control del flujo de efectivo. |3 |
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|Estado. |5 |
|3.1) Actividades operativas. |5 |
|3.2) Actividades de inversión.|6 |
|3.3) Actividades de financiamiento. |7 |
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|Tipos de flujo de efectivo. |9 |
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|5) Preparación y Metodología del estado de flujo de efectivo. |10 |


6) Operaciones que no son en efectivo. 17



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1) Flujo de efectivo.

1.1) Concepto.

El estado del flujo del efectivomuestra el movimiento del efectivo que sale y que ingresa al negocio, por medio de una lista de las fuentes de ingresos de efectivo y los usos (desembolsos) del mismo. Este estado difiere de un estado de pérdidas y ganancias en que resume las operaciones del negocio que abarcan ingresos y egresos de caja, sin considerar su relación con las actividades que producen utilidades y al proceso de equilibrarlos ingresos y los costos. Esto es, las fuentes y los usos del efectivo son la materia del estado del flujo del efectivo; las ventas o ingresos realizados y el costo incurrido durante el periodo contable son las materias del estado de pérdidas y ganancias. El estado del flujo del efectivo también suministra una base para estimar las futuras necesidades de efectivo y sus probables fuentes.1.2) Objetivos.

El objetivo del estado de los cambios en el capital de trabajo es el de resumir las operaciones financieras durante un periodo, mostrando las fuentes y las aplicaciones del capital neto de trabajo. El estado también puede presentar la composición detallada de las partidas del capital neto de trabajo, esto es, el activo circulante y el pasivo circulante al principio y al fin delperiodo, conjuntamente con los aumentos y las disminuciones de su valor monetario. Este estado global dando énfasis al movimiento del capital neto de trabajo no muestra el importe total del efectivo que ingreso y que salió del negocio. Un estado del flujo o corriente del efectivo, complementando [2]los otros estados financieros y también conocido como estado de variaciones en la caja, puedeprepararse para darse a conocer la corriente de efectivo por un periodo, esto es, mostrar las causas o razones para los aumentos y las disminuciones en el efectivo.

Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:




1. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al...