hoja de hallazgos

HALLAZGO 1: LOS ESTADOS FINANCIEROS NO SE PRESENTAN DE ACUERDO A LAS NIIF.
Condición: Los Estados Financieros presentados por Comercial Cisneros no fueron presentados de acuerdo a los requerimientos de la Superintendencia de Compañías, que establece sea bajo NIIF “Normas de Internacionales de Información Financiera”.
Criterio: La NIC. 1 “PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS” establece quelos Estados Financieros con propósito de información general, deben ser elaborados de acuerdo con las NIIF; además la NIC. 1 establece requerimientos generales para la presentación de los estados financieros, constituye una guía para determinar su estructura y requerimientos mínimos sobre su contenido.
Causa: Desconocimiento del personal encargado de la normativa vigente para la presentación de laInformación Financiera (NIC1).
Efecto: La empresa Comercial Cisneros S.A no está cumpliendo con las normativas vigentes y con lo que impone la Superintendencia De Compañías.
Recomendación: Se recomienda implementar capacitaciones de la normativa vigente (NIC1) al responsable de la preparación de la información Financiera.
Comentado Con: se comentó con el responsable de la presentación de lainformación financiera el cual supo manifestar que si acepta asistir a las capacitaciones y realizar los cambios respectivos en la información presentada.
HALLAZGO 2: DIFERENCIA POR CIERRE DE CUENTA BANCARIA.

Condición: La empresa Comercial Cisneros S.A recibió la confirmación bancaria, el Banco Procredit que se indica que la cuenta # 020301 que fue cerrada hace 8 meses y cuenta con un valorde $259.02 por concepto de Cuenta #020301 Banco Procredit.
Criterio: El Informe COSO 1, en el elemento de Control Interno establece que la empresa debe controlar el movimiento de sus cuentas.
Causa: no existe un control periódico de las cuentas y del movimiento de las cuentas bancarias por parte del personal encargado de la empresa Comercial Cisneros S.A.
Efecto: Saldos irreales de la cuentabancos por lo que se encuentra sobrevalorada por $ 295.02 ya que su cuenta Banco Procredit # 020301 se cerró hace 8 meses.

Recomendación: Se recomienda realizar conciliaciones Bancarias periódicas y sus respectivas confirmaciones de saldos con la finalidad de salvaguardar los recursos monetarios de la empresa Comercial Cisneros S.A
Comentado Con: con el personal encargado el cual supo manifestarque realizara los ajustes pertinentes y conciliaciones periódicas,

HALLAZGO 3: NO EXISTE COMPROBANTES DE INGRESO NO ESTÁN PREIMPRESOS Y PRENUMERADOS
Condición: los comprobantes de Ingreso que se utiliza en la empresa Comercial Cisneros S.A no poseen un orden cronológico una vez que se realizó el arqueo de Caja Chica por los que se los ordenan en orden de fecha.
Criterio: Segúnprocedimientos de control Interno “Comprobantes pre impresos y pre numerados”, la empresa debe cumplir con este procedimiento.
Causa: Comercial Cisneros S.A comprobantes están pre impresos y pre numerados y no adopta políticas de Control Interno.
Efecto: Por el motivo de que no posee un orden de los comprobantes se los pueden reemplazar y se los pueden sustraer con facilidad y lo que podría ocasionarmalversación de fondos de la empresa.
Recomendación: Se recomienda que Comercial Cisneros S.A adopte una política para la implementación de comprobantes pre impresos y pre numerados por lo que se puede ordenar cronológicamente.
Comentado Con: Se comentó con la Administración, para la implantación de comprobantes enumerados los mismos accedieron a adoptar lo solicitado por auditoria.

HALLAZGO 4:NO SE DIO DE BAJA AL CLIENTE SR. JUAN FALCONÍ DECLARADO INSOLVENTE
Condición: El sr. Juan Falconí fue declarado insolvente por lo que se debe dar de baja su cuenta con un valor de $ 2.300,00 en la empresa Comercial Cisneros S.A.
Criterio: NIC 39 “Instrumentos Financieros” cuando existe evidencia del deterioro las cuentas de deben reducir mediante una provisión para la presentación de los...