Hoja de trabajo y ajustes.... contabilidad

AJUSTES: Todo lo que suceda en el negocio debe registrarse en el sistema contable, para que el diario y el mayor contengan un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. Si no se ha registrado una operación o transacción, los saldos de las cuentas no mostrarán la cifra correcta al final de periodo contable.
Ajuste es el asiento contable necesario para llevar el saldo deuna cuenta a su valor real. Los asientos con que se ajustan o actualizan las cuentas se llaman asientos de ajuste. Cada asiento de ajuste afecta una cuenta de balance general y del estado de resultados. Si el ajuste no afecta a una cuenta de ingresos o de gastos, no es un asiento de ajuste.
Clases de Ajustes:
AJUSTES ORDINARIOS: Son los asientos que se realizan con frecuencia, en la empresa encada periodo contable. Este tipo de ajustes afectan las siguientes cuentas:
* Caja
* Bancos
* Provisiones y deudas de difícil cobro
* Inventario de mercancías
* Depreciación acumulada
* Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos
* Ingresos recibidos por anticipado
* Ingresos por cobrar
* Costos y gastos por pagar
* Provisiones para obligacioneslaborales
1. Ajustes a la cuenta Caja, ocasionados por arqueo: Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, se debe comparar su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación se pueden presentar los siguientes casos:
El valor total del arqueo de caja puede ser menor que el saldo en libros: En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por elcual se debe realizar un ajuste.
En el asiento de ajuste para llevar el saldo de Caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el momento del faltante, acreditando Caja y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasiono el faltante así:
* Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrados en libros.
Ejemplo: El cajero pagó servicios decafetería por $4.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor. Asiento de ajuste:
CUENTAS | DEBE | HABER |
GASTOS DIVERSOS | 4000 | |
Elementos de Aseo y Cafetería | | |
Caja | | 4000 |
Caja General | | |

2. Ajustes a la cuenta Bancos, ocasionados por conciliación bancaria: Para realizar este ajuste es necesario realizar una conciliación, o sea, comparar el saldo del librode Bancos de la empresa con el saldo del extracto bancario.
Extracto bancario es el documento que elaboran mensualmente los bancos para sus clientes por cuenta corriente o de ahorros, relacionando en forma parcial y total el movimiento de la cuenta por consignaciones, depósitos, giros de cheques, retiros, notas debito o crédito y los saldos.
Al conciliar cada cuenta bancaria se identifica losajustes que es necesario realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes pueden ser:
* Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no registradas por la entidad bancaria.
* Por valores que aparecen en el extracto que aun no se han registrado en la empresa.
En estos casos en la empresa realizamos ajustes así:
Por nota debito: el banco nos envía notasdebito por conceptos de: cheques devueltos, chequeras, comisión de remesas, intereses por sobregiros, intereses por prestamos y otros servicios bancarios. Estos disminuyen el salde de la cuenta de Bancos, por lo tanto la acreditamos, y se debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no ha recibido las notas débito por cualquier concepto, al recibir el extracto debe realizar elajuste.
Ejemplo: En el extracto del CONAVI aparece nota debito por $12.500 correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada. Asiento de ajuste:
CUENTA | DEBE | HABER |
GASTOS DIVERSOS | 12500 | |
Útiles, papelería y fotocopias | | |
BANCOS | | 12500 |
CONAVI | | |
Por notas crédito: El banco envía notas crédito por concepto de préstamos abonados en cuenta corriente,...