Hoja de trabajo

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3
AJUSTE DE LA CUENTA DE CAJAS.
Se practica una operación llamada arqueo de caja que es el recuento material de dinero en efectivo .Al término del ejercicio se presentan tres casos:
* Que el saldo del arqueo coincida con el saldo de la cuenta de caja.
* El valor del arqueo sea menor que el saldo de la cuenta de caja.
* El valor del arqueo sea mayor queel saldo de la cuenta de caja.
Faltantes por operaciones no reportadas por el cajero. El valor del faltante se abona en la cuenta de caja y se carga en las cuentas que procedan en cada caso.
Faltante por cantidades dispuestas por el cajero o pagadas de mas. El valor del faltante se abona en la cuenta de caja y se carga en la cuenta personal del cajero para asentar la obligación de que tiene depagar dicho faltante.
Sobrante por operaciones no reportadas por el cajero. El valor del sobrante se carga en la cuenta de caja y se abona en las cuentas que procede, en cada caso.
Sobrante por cantidades cobradas de más por el cajero. Cuando no se logre determinar el origen del sobrante, su valor se debe considerar como una utilidad.
AJUSTE DE LA CUENTA DE BANCOS.
El saldo de la cuenta debancos representa el valor del efectivo depositado en distintas instituciones bancarias; sin embargo, hay ocasiones en que dicho saldo no coincide con el valor de los estados de cuenta de los bancos que manejan los fondos de la empresa. Las circunstancias por las cuales en algunas ocasiones el saldo de las cuentas no coincide entre las cuales:
* Existen cheques expedidos aun no cobrados porlas personas a quienes se dieron.
* Que la diferencia sea por valores que el banco abona o aumenta en nuestra cuenta.
* Que la diferencia se por prestación de servicios que el banco carga o descuenta de nuestra cuenta de cheques.
Cheques expedidos aun no cobrados. Cuando el saldo de la cuenta no coincide por esta razón, no es necesario hacer ajustes, puesto que al ser cobrados, el saldoquedara correcto.
Valores que el banco abono o aumenta en nuestra cuenta. Los valores pueden provenir de intereses de inversiones a plazo fijo, bonificación de comisión improcedente cobrada por cheques devueltos por falta de fondos, bonificación de intereses por pago anticipado de préstamo personal, etc., el valor de ellos se debe cargar en la cuenta de bancos y abonar en la de gastos yproductos financieros.
Prestación de servicios que el banco carga o descuenta de nuestra cuenta. Esta puede ser por cobranza de documentos, situación de fondos, manejo de cuenta de cheques, libramiento de cheques sin fondos, impresión de chequeras especiales, alquiler de cajas de seguridad, etc., el valor de ellos se debe cargar en la cuenta de gastos que corresponda y abonar en la de bancos; si laprestación de servicios causa IVA, el valor de este se debe cargar en la cuenta de IVA acreditable y abonar en la de bancos.
AJUSTE DE LA CUENTA DE ALMACEN.
El saldo de la cuenta de almacén constituye la existencia de mercancías; dicho saldo no siempre coincide con el inventario físico, debido a varios motivos, entre los cuales se pueden mencionar los siguientes:
* Que haya mercancías en malascondiciones; por eje. Rotas, picadas etc.
* Que haya merma de mercancías; esto sucede cuando la mercancía se despacha por peso o medida, y también cuando es susceptible de volatilizarse.
* Que haya faltantes de mercancías sin justificación.
El asiento de ajuste, por los conceptos anteriores, se hace con abono en la cuenta de almacén para dar salida a la mercancía que ya no existe o seencuentra en malas condiciones; con cargo en la de gastos de venta, cuando el faltante se justifique como normal, o en la de deudores diversos, cuando se compruebe que el almacenista es el responsable.
CUENTAS INCOBRABLES
Cuenta de clientes. Previamente al balance general es necesario estimar como incobrables en los últimos ejercicios. Para determinar la perdida probable por créditos incobrables...