hoja

PROGRAMA DE TRABAJO GENERAL 1Solicitar balanza de comprobacin del ejercicio, para la preparacin de papeles de trabajo. 2Elaborar memorando de planeacin de la auditoria.3Elaborar memorando resumen de la revisin (RHH).4Preparar papeles de trabajo respecto a la revisin analtica general y detallada.5Elaborar hoja de trabajo antes y despus de ajustes a) ajustes y reclasificaciones en diario yresumen en cuentas T.6Revisin por parte de la divisin de impuestos, con su respectivo memorando relativo a la revisin. 7Confirmar (asuntos legales) con abogados internos y/o externos.8Elaborar carta de recomendaciones por el ejercicio y enviar a la gerencia.9En caso de observaciones, comentar los formatos de listas de puntos a incluir en la carta de recomendaciones, con el personalcorrespondiente.10Elaborar los estados financieros para la presentacin a los accionistas de la compaa. EFECTIVO (Caja y Bancos). 1Elaborar cdula sumaria al 31 de Diciembre de 20022Investigar los incrementos en caja, verificando que se encuentren respaldados documentalmente.3Solicitar copia fotosttica de los estados de cuenta bancarios al 31 de Diciembre.a) El saldo de cuenta conciliado con el saldo segn cuentadel mayor auxiliar.b) Que las partidas en conciliacin sean menores a un ao. En caso de existir mayores investigar y proponerlo como ajuste.c) Verificar si existen cheques cancelados, en caso de haber,. que estos se encuentren anexos a la pliza cheque.d) Efectuar eventos posteriores para las partidas en conciliacin en los estados de cuenta de enero y febrero Marzo de 20034Efectuar confirmacin desaldos a las instituciones bancarias correspondientes al 31 de Diciembre.5Determinar el alcance de revisin del saldo y su conclusin. CLIENTES. 1Elaborar cdula sumaria al 31 de diciembre de 20022Solicitar anlisis de saldos y elaborar anlisis de saldos de clientes con antigedad mayor a 90 das, previa identificacin de las facturas, posteriormente comentar con el contador sobre su posibleprovisin.3Solicitar confirmacin de saldos y dar referencia con los saldos segn contabilidad.4Elaborar anlisis de cobranza posterior (Enero y Febrero) y cerciorarse de la correccin del saldo contabilizado.5Evaluar la suficiencia de la estimacin de cuentas incobrables y su respectiva provisin, por aquellos saldos mayores a un ao.6Determinar el alcance de revisin del saldo y su conclusin. IVA ACREDITABLE 1Elaborarcdula sumaria al 31 de Diciembre de 2002.2Formular anlisis que muestre la aplicacin mensual y anual de IVA.3Obtener papeles de trabajo donde se muestre el saldo a favor y/o cargo durante el ejercicio.4Efectuar anlisis documental del IVA acreditable correspondiente a compras de bienes, gastos o servicios y activo fijo.5Repasar los auxiliares de IVA acreditable de cada mes para cerciorarse de la noexistencia de IVA acreditable mal aplicado, en caso contrario efectuar anlisis documental de dichas partidas, as como los ajustes correspondientes.6Efectuar el vaciado de declaraciones y solicitudes por los importes de IVA sujetos a devolucin y comparar con los importes devueltos por la S.H.C.P. y lo depositado en bancos.7Determinar el alcance de revisin del saldo y su conclusin.  DEUDORESDIVERSOS. 1Elaborar cdula sumaria al 31 de Diciembre de 20022Obtener anlisis de antigedad de saldos, investigar su origen su recuperacin y/o comparacin posterior probable.3Determinar el alcance de revisin del saldo y su conclusin ANTICIPO A PROVEEDORES. 1Elaborar cdula sumaria al 31 de Diciembre de 20022Obtener anlisis de antigedad de saldos, investigar su origen y su aplicacin posteriorprobable.3Determinar el alcance de revisin del saldo y su conclusin ACTIVO FIJO 1Elaborar cdula sumaria al 31 de Diciembre de 2002.2Verificar la correccin del saldo inicial conforme al cierre de 2001 auditado.3Elaborar anlisis documental de altas y bajas de activo fijo conforme a expedientes y facturas originales con requisitos fiscales.4Por las bajas verificar la correcta determinacin de su precio de venta...