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REGISTROS CONTABLES

I.- RETENCIONES DEL FORTAMUNDF POR ADEUDOS CON CAEM O CONAGUA

Cuando el Municipio lo considera como una Cuenta por Cobrar a su Organismo de Agua:

Municipio:

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
1112
Bancos (FORTAMUNDF 2013)
80

1122
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo
20

4212-1-2-2
FORTAMUNDF

100
8120
Ley de Ingresos por Ejecutar
100

8150Ley de Ingresos Recaudada

100





Nota: los datos que se muestran son de forma hipotética para explicar el registro contable.

Así mismo, el soporte documental para este registro deberá ser:

1. Recibo oficial del Municipio expedido a favor del Gobierno del Estado de México, por el total de las aportaciones recibidas.
2. Transferencia bancaria del Gobierno del Estado de México alMunicipio, por lo efectivamente recibido.
3. Convenio de adeudo entre el Organismo de Agua y el Municipio por las retenciones efectuadas

Por otro lado, al reconocer el adeudo el Organismo Operador de Agua con el Municipio; los registros contables son:

1. El organismo de agua deberá tener reconocido el pasivo con el CAEM o CONAGUA

Organismo Operador de Agua:

Cuenta
Nombre de la CuentaCARGO
ABONO
2119
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo (CAEM O CONAGUA)
20

2119
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo (MUNICIPIO)

20
8271
Presupuesto de Egresos Pagado de Gastos de Funcionamiento
20

8251
Presupuesto de Egresos Devengado de Gastos de Funcionamiento

20




Nota: los datos que se muestran son de forma hipotética para explicar el registro contable.


Eneste entendido, es de manifestarle que el soporte documental para este registro, deberá ser:

1. Recibo oficial de CAEM o CONAGUA, a favor de la Entidad Municipal.

Cuando el Organismo de Agua paga al Municipio durante el ejercicio:

Organismo Operador de Agua:

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
2119
Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo (MUNICIPIO)
20

1112
Banco

20Nota: los datos que se muestran son de forma hipotética para explicar el registro contable.


1. Recibo oficial del Municipal a favor del Organismo de Agua.




II.- REGISTRO DE LAS DISPONIBILIDADES FINANCIERAS DE EJERCICIOS ANTERIORES


Al realizar el presupuesto de ingreso

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
8110
Ley de Ingresos Estimada
X

8120
Ley de Ingresos porEjecutar

X


Al inicio del ejercicio

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
8120
Ley de Ingresos por Ejecutar
X

8150
Ley de Ingresos Recaudada

X

Únicamente presupuestal para poder ejercer los remanentes del año anterior.








III.- FINANCIAMIENTOS BANCARIOS

Contratación del crédito bancario

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
1112
Bancos
x

2131ó 2233
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

x
8120
Ley de Ingresos por Ejecutar
x

8150
Ley de Ingresos Recaudada

x






Pago de intereses generados del crédito

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
5400
Intereses, Comisiones Otros Gastos de la Deuda Pública
x

1112
Bancos

x
8274
Presupuesto de Egresos Pagado de Intereses, comisiones y otrosgastos de la
deuda pública
x

8224
Presupuesto de Egresos por Ejercer de Intereses, comisiones y otros gastos de la
deuda pública

x






Amortización de la Deuda

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
2131 ó 2233
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna
x

1112
Bancos

x
8274
Presupuesto de Egresos Pagado de Intereses, comisiones y otros gastos de la deudapública
x

8224
Presupuesto de Egresos por Ejercer de Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

x











IV.- REGISTRO DE LOS ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES

En el ejercicio en que se generan los adeudos

Cuenta
Nombre de la Cuenta
CARGO
ABONO
5100,5200,5600 ó 5700
Gastos de funcionamiento
x

2111, 2112, 2113 ó 2119
Proveedores por...