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El efectivo

EL EFECTIVO

En principio, el efectivo estará siempre conformado por el dinero, "constante y sonante", y por el "cuasidinero"; es decir, por las cuentas bancarias, y seclasificará como "Activo Circulante", de primero, por ser el más liquido.


Existe un principio fundamental de "control interno del Efectivo", que exige que las funciones del manejo del mismo lasrealicen personas diferentes de las que se encargan de su registro.

Este principio debe ser completado con el de la labor, que ejecuta una persona, sea formalmente verificada y controlada por otrapersona.

A éstas se les llama "Las reglas de oro del control interno del Efectivo"; absolutamente indispensable en toda empresa; debido al hecho de que el "Efectivo" es el bien que más"enemigos" tiene; ya que, por la razón indudable de su "poder liberatorio" de deudas y compromisos, atrae, como un imán, a los trabajadores de intenciones "no santas".

En definitiva, los fundamentos delcontrol interno del efectivo, se pueden resumir en los siguientes principios:

a) Que la persona que maneje el "Efectivo"; ya sea que cobre, o que pague, NO tenga acceso a los registros contablesdel mismo.

b) Y a la inversa, que quien se encargue de registrar las operaciones con el "Efectivo", que NO tenga acceso al dinero.

c) Dividir el trabajo entre varias personas, a finde que se pueda descubrir a tiempo cualquier error, omisión o dolo; y que, para cometer este último tenga que existir la colusión de varias personas.

d) Que quien cobre, NO sea el mismo que pague.e) Que todo dinero, que entre a la empresa, sea en su totalidad, depositado en su cuenta bancaria.

f) Que todos los pagos, absolutamente todos, se efectúen mediante cheques.

f) Quesolamente los pagos menudos sean efectuados en "Efectivo"; pero a través del "Fondo Fijo de Caja Chica"..

g) Quien cobre, NO debe ser la misma persona que emita recibo correspondiente, y debe...