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INFORME ESPECIAL “AUDITORIA
PILOTO REALIZADA A LAS BASES DE
DATOS DE LOS SISTEMAS
INFORMÁTICOS UTILIZADOS PARA LA
RECAUDACIÓN DE INGRESOS
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE
TÉCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDAS
POR COMPUTADOR”2010-2011
INFORME E`DF-001/2012
AUDITORIA PILOTO

Dirección de
Fiscalización

CONTENIDO

CAPITULO I

INFORMACION INTRODUCTORIA..................................................................5

I.

INTRODUCCION .................................................................................................................5

II.

MOTIVOS DEL EXAMEN ...................................................................................................5

III.ANTECEDENTES............................................................................................................5

IV.

OBJETIVOS DEL EXAMEN ...........................................................................................6

IV. 1 OBJETIVO GENERAL ...................................................................................................6
IV. 2 OBJETIVO ESPECIFICOS ...........................................................................................6V.

ALCANCE DEL EXAMEN ..................................................................................................6

VI.

MARCO LEGAL ...............................................................................................................6

VII.
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA DIRECCION EJECUTIVA DE INGRESOS
(DEI) ……………………………………………………………………………………………………………………………………….7
VIII.FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRINCIPALES .....................................................7

IX.

METODOLOGIA ..............................................................................................................7

X.

ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE LA AUDITORIA REALIZADA ..........................8

CAPITULO II
PROCEDIMIENTOS PARA VERIFICAR LA INTEGRIDAD DE LA BASE
DE DATOS DE LOSSISTEMAS INFORMATICOS DE RECAUDACION
ADMINISTRADOS POR LA DIRECCION EJECUTIVA DE INGRESOS .................................8
I. APLICACIÓN DE COMANDOS EN ACL, PARA VERIFICAR LA INTEGRIDAD DE
LAS BASES DE DATOS DE RENTAS INTERNAS Y RENTAS ADUANERAS. .................8
CAPITULO III
I.

DESCRIPCION DE LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS .......................14

HALLAZGOS......................................................................................................................14

CAPITULO IV

CONCLUSIONES ..........................................................................................34

3

Tegucigalpa, MDC; 31 de Mayo, 2012
Oficio Nº Presidencia/TSC 2025/2012
Ingeniero
ENRIQUE CASTELLON BUCHARD
Ministro Director
Dirección Ejecutiva de Ingresos
Su Despacho.Señor Ministro Director:
Adjunto encontrara el Informe Especial No. E`- DF- 001/2012 “Auditoria Piloto
Realizada a las Bases de Datos de los Sistemas Informáticos Utilizados para la
recaudación de Ingresos Mediante la Aplicación de Técnicas de Auditoria Asistidas
por Computador”, periodo del 01 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2011.

El examen se efectuó en ejercicio de lasatribuciones contenidas en el artículo 222 de la
Constitución de la Republica reformado; y los artículos 3, 4 y 5 (numeral 2 y 3), 7, 32 y 45
(numeral 4 y 7) de su Ley orgánica y en cumplimiento a las funciones atribuidas a la
Dirección de Fiscalización por ordenes del Pleno de Magistrados.
Este informe contiene opiniones, comentarios y recomendaciones; y no se encontraron
hechos que originan algúntipo de responsabilidad; sin embargo se identificaron
debilidades en el proceso y contenido de las bases de datos.
Las recomendaciones formuladas en este informe fueron analizadas oportunamente con
los funcionarios encargados de su implementación y aplicación, mismas que contribuirán
a mejorar la gestión de la institución a su cargo. Conforme al Artículo 79 de la Ley
Orgánica del Tribunal...