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Retención de Impuesto a la Renta e IVA


INTEGRANTES:
Sulay Valbuena
Ivanna Zamora
Paulette Urueta
Kevin Sacco


CONTABILIDAD
ING. TANIA ALAÑA





INTRODUCCIÓN
En el siguiente trabajo se darán a conocer los códigos, el concepto, significado y el porcentaje del impuesto a la renta y la retención del IVA, dispuestas por el SRI. Además se explicarán cuáles son lasexcepciones, así como también dar a conocer cuáles son los aspectos que se deberán tomar en cuenta antes de realizar una retención.
DESARROLLO
¿QUÉ ES RETENCIÓN EN LA FUENTE? (Ivanna)
Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención delImpuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben efectuar la retención.
Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.
IMPUESTO A LA RENTACÓDIGO DE RETENCIÓN ACTUAL
CONCEPTO RETENCIÓN ACTUAL
SIGNIFICADO
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
303
Honorarios profesionales y dietas
Se utiliza en los servicios de toda persona natural pero con título superior. (Ivanna)
10








304
Servicios predomina el intelecto - Por pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad o mercantiles- Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales que presten servicios de docencia. - Por remuneraciones a deportistas, entrenadores, cuerpo técnico, árbitros y artistas residentes
Se utiliza en los servicios de toda persona natural sin título superior en el cualprevalezca el intelecto sobre la mano de obra. (sulay)
8




307
Servicios predomina la mano de obra
Se utiliza en los servicios de toda persona natural sin título superior en el cual prevalezca la mano de obra sobre el intelecto. (Paulette)
2
308
Servicios entre sociedades
Se utiliza en los servicios prestados entre sociedades en el cual no exista otro código de retención. (Kevin)
2
309Servicios publicidad y comunicación
Se utiliza en los servicios de publicidad y comunicación, ejm: radio, televisión, prensa, etc. (Ivanna)
1
310
Transporte privado de pasajeros o servicio público o privado de carga
Se utiliza en los servicios privado para pasajeros, y en los públicos y privados de carga. (Sulay)
1
312
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Se utiliza en laadquisición de toda clase de bienes ej. Materia prima, suministro, materiales, repuestos, herramientas, lubricantes, activos fijos, etc (Paulette)
1




















319
Arrendamiento mercantil
Sirve para la financiación de diversas actividades económicas, y de modo especial de aquellas inherentes al proceso productivo. Su aplicación puede resultar esencial al momento defacilitar el equipamiento de empresas e industrias. (Kevin)
1
320
Arrendamiento bienes inmuebles
Cuando la máxima autoridad de la institución pública haya resuelto adquirir un determinado bien inmueble, necesario para la satisfacción de las necesidades públicas, procederá a la declaratoria de utilidad pública o de interés social de acuerdo con la Ley. (Ivanna)
8
322
Seguros y reaseguros(primas y cesiones) (10% del valor de las primas facturadas)
Se aplica la base para retención que es igual al 10% del valor de las primas facturadas o planilladas. (Sulay)
1
323
Por rendimientos financieros
Registra el valor por pago de intereses y otros conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero como de aquellos generados por concepto de crédito a mutuo (entre...