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Evaluación del Control Interno

Caso Práctico 1
EMPRESA TEXAS S.A. DE C.V.


Antecedentes

La empresa TEXAS S. A. de C. V. junto con sus subsidiarias, es un Grupo de Desarrollo integrado verticalmente que comprende dos divisiones complementarias: la división de “Tecnología” y la división de “Diseño y Construcción”.


Acciones

A partir de mayo del 2001 debido a la necesidad deconseguir una empresa para la realización de una auditoria se iniciaron varias solicitudes analizando la situación de cada una de las organizaciones y mediante un consenso del equipo auditor se eligió a Grupo TEXAS.
Después de una platica con el Ing. Jorge Rosales Islas, director general de Grupo TEXAS se determino llevar a cabo un diagnóstico administrativo que pretendía ser un examen integral de laorganización que permitiera detectar oportunidades de mejora.


Informe general de la auditoria administrativa aplicada al área de soporte de Grupo TEXAS

Durante las acciones realizadas (visitas, investigación documental, entrevistas, etc.) se detecto que las actividades que realiza cada uno de los trabajadores se ejecutan de manera empírica o de acuerdo las ordenes que se les dicten. Elárea de soporte no tiene conocimiento pleno de la razón de ser de la organización, sus objetivos la estructura organizacional, entre otros; no por ello no tiene un desempeño correcto.

A partir de lo anterior el grupo consultor ha llegado a las siguientes conclusiones con respecto al proceso administrativo, haciendo hincapié en el control interno de la organización, el cuál es el parámetro parapoder evaluar el funcionamiento interno de la empresa:


ENTORNO ÉTICO Y CULTURAL

 El 61% del personal señala que no existe una congruencia entre los lineamientos éticos que les son exigidos por la Dirección General de la empresa y el comportamiento que presentan los miembros de la Dirección General, lo cuál se traduce en una falta de congruencia y por ende un inexistente compromiso entreambas partes de la organización.
 El 90% del personal menciona que no existe un código ético de conducta por escrito el cuál les permita conocer y poder orientar sus acciones dentro de la organización, lo cual les impide en determinadas ocasiones evaluar el impacto de determinadas acciones que toman.
 El 85% del personal refiere que el sistema de evaluación del desempeño de la organización noocasiona presiones, debido a que es un sistema muy flexible que les permite corregir las fallas encontradas.

 El 90% del personal señala que no esta establecido por escrito ningún tipo de sanción en cuanto a la presentación de información financiera fraudulenta, lo cuál origina mucha confusión en cuanto a de que forma se debe de conducir uno en la empresa.
 El 89% del personal señala que noexiste una vinculación directa entre las evaluaciones del desempeño y el comportamiento ético dentro de la misma, lo cuál se puede visualizar como una falta de compromiso en cuanto a lo que se evalúa y la forma en que se comporta uno en la empresa.


EVALUACIÓN DEL CONTROL

Naturaleza

 El 75% del personal menciona que los controles con los que se cuenta en la organización son del tipocorrectivo, debido a que no se tiene el conocimiento de cómo diseñar un sistema de control previo.
 El 64% del personal señala que no existe una retroalimentación en cuanto a los sistemas de control.
 El 85% del personal señala que los reportes de seguimiento de las acciones que se detectaron en el control no se dan debido a la falta de continuidad en cuanto a los procedimientos que se establecen.Sistemas

 El 70% del personal señala que no se da una revisión frecuente de los sistemas de control, lo cuál se traduce en sistemas obsoletos y en algunos casos en desuso.
 El 80% del personal señala que existe un sistema de cómputo para el control de las operaciones de la empresa, lo cuál permite que la información y reportes originados por las acciones de control sean oportunos y al...