Icqc 01

NORMA INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD 1 CONTROL DE CALIDAD EN LAS FIRMAS DE AUDITORÍA QUE REALIZAN AUDITORÍAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS, ASÍ COMO OTROS ENCARGOS QUE PROPORCIONAN UN GRADO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS RELACIONADOS (En vigor a partir del 15 de diciembre de 2009) CONTENIDO Apartado Introducción Alcance de esta NICC Fecha de entrada en vigor Objetivo ……11 Definiciones ……12Requerimientos Aplicación y cumplimiento de los requerimientos aplicables Elementos de un sistema de control de calidad Requerimientos de ética aplicables ..20-25 Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos ..26-28 ..29-31 Recursos Humanos Seguimiento ..48-56 Documentación del sistema de control de calidad ..57-59 Guía de aplicación y otras anotacionesexplicativas Aplicación y cumplimiento de los requerimientos aplicables Elementos de un sistema de control de calidad Requerimientos de ética aplicables .A7-A17 Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos A18-A23 Recursos Humanos A24-A31 Realización de los encargos A32-A63 Seguimiento A64-A72 Documentación del sistema de control de calidad A73-A75 1 ...A2-A3 …….A1...16-17 ...13-15 … .1-3 ……10 Aplicabilidad de esta NICC .. …4-9

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.18-19

Realización de los encargos ..32-47

Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría .A4-A6

La Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) 1, “Control de calidad en las firmas de auditoría que realizan auditorías yrevisiones de estados financieros, así como otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados”, debe interpretarse conjuntamente con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría”. Introducción Alcance de esta NICC 1. Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) tratade las responsabilidades que tiene la firma de auditoría en relación con su sistema de control de calidad de las auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. Esta NICC debe interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables. 2. Otros pronunciamientos del Consejo de NormasInternacionales de Auditoría y Aseguramiento (International Auditing and Assurance Standards Board - IASBB) contienen normas y orientaciones adicionales, en relación con las responsabilidades del personal de la firma de auditoría relativas a los procedimientos de control de calidad para tipos de encargos específicos. Por ejemplo, la NIA 2201 trata de los procedimientos de control de calidad de las auditoríasde estados financieros. 3. Un sistema de control de calidad se compone de políticas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido en el apartado 11, y de los procedimientos necesarios para implementar y realizar un seguimiento del cumplimiento de dichas políticas. Aplicabilidad de esta NICC 4. Esta NICC se aplica a todas las firmas de profesionales de la contabilidad con respecto a lasauditorías y revisiones de estados financieros, así como a otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. La naturaleza y extensión de las políticas y de los procedimientos desarrollados por cada firma de auditoría para cumplir esta NICC dependerán de diversos factores, tales como la dimensión de la firma de auditoría y sus características de funcionamiento así como de supertenencia o no a una red. 5. Esta NICC contiene tanto el objetivo que persigue la firma de auditoría al aplicarla, como los requerimientos diseñados con la finalidad de permitir a la firma de auditoría cumplir dicho objetivo. Adicionalmente, contiene las correspondientes orientaciones, bajo la forma de guía de aplicación y otras anotaciones explicativas, como se expone con más detalle en el...