Idelia

Estado de origen y aplicaciones de recursos

Concepto
Es un estado financiero que permite informar y verificar los ingresos y egresos, el manejo la custodia y aplicación de fondos y recursos que entregan los sujetos de revisión las instituciones públicas y privadas que administren recursos financieros o cualquier otro que sea considerado publico, los provenientes de cualquier otra fuente definanciamiento que afecte o modifique el patrimonio publico.
El estado de origen y aplicación de recursos es una información adicional que facilita alas empresas sus cuentas anuales en las que detallan:
Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado el efecto que este movimiento de entrada de aplicación de recursos ha tenido ene le activocirculante; esta información nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sido suficientes para atender la financiación requerida, o si por el contrario la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.

Cálculos necesarios para la conformación de estado de origen de aplicación de recursos
1. Se calculan los cambios del balance en todas las cuentas opartidas
2. Se clasifica los cambios del balance en todas las partidas, con excepción de activos fijos y superávit, como un origen o una aplicación así:

Clasificación de cambios en el balance de la CIA ABC

concepto
variación
Clasificación
Caja
+ 100.00
A
Inversiones
+ 400.00
A
Cuentas por cobrar
- 100.00
O
Inventario
- 300.00
O
Pagos por adelantado
- 
-
Cuentas x pagar
+100.00
O
Documentos x pagar
- 300.00
A
Impuestos x pagar
- 
-
Pasivos acumulados
+ 400.00
O
Deudas a largo plazo
+ 200.00
Origen
Acciones preferentes
- 
-
Acciones comunes
- 200.00
Aplicación

Cuando los activos circulantes aumentan en menos proporción que los pasivos circulantes será un origen de fondos. El aumento de activos o circulantes, supeditado en el aumento en pasivoscirculantes es un origen de fondos.

3. Se calcula el cambio en el activo fijo:
Cambio de activo fijo = activos fijos netos de periodo
+depreciación del periodo AF
Netos del periodo anterior
Ejemplo:
Cambio de activo fijo = 1200.00 + 200.00 – 1000.00
Cambio de activo fijo = + 400.004. Ahora se calculan los dividendo pagando si no aparecen en los estados de resultados es igual a utilidades netas después de impuestos del periodo menos super avit al final del periodo anterior mas superávit al final del periodo anterior.
Dividendos = 150.00 – 600.00 + 500.00
Dividendos = + 50.00

5. Se calcula el cambio, si lo hay en la cantidad de accionesvigentes, por medio de la siguiente ecuación:
Cambio en el Capital social = capital social pagado en el periodo menos capital social para en el periodo anterior menos superávit al final del periodo mas superávit al final del periodo anterior.
Cambio en el capital social = 1000.00 – 1100.00 – 600.00 – 500.00
Cambio en el capital social = 200.00


 
Orígenes
Aplicaciones
Utilidadneta
150.00
Dividendos
50.00
Depreciación
100.00
Aumento activos Fijos
300.00
Disminución cuentas x cobrar
100.00
Aumento caja
100.00
Disminución de Inventarios
300.00
Aumento inventario
400.00
Acumulación Ctas. P/ pagar
100.00
Dism. De Doc. P/ pagar
300.00
Aumentos pasivo
400.00
Red. Acciones
200.00
Aumentos deudas L.P
200.00
 
 
 
1350.00
 
1350.00

Estado deorigen y aplicación de recursos de la CIA
Al terminar de preparar el estado de origen de aplicación de recursos debe darse importancia a los siguientes aspectos de gran relevancia: el total de orígenes y aplicaciones, deben ser iguales durante el periodo si no son iguales se debe volver a realizar cada uno de los pasos en la conformación del estado y buscar el error.
Las utilidades netas después...