Ietu Curso

TALLER ESPECIAL DE PAGOS PROVISIONALES DE

I E T U

Expositores:
C.P. FRANCISCO CÁRDENAS GUERRERO C.P. y M.I. JORGE YÁÑEZ RODRÍGUEZ

Julio 2008

PAGOS PROVISIONALES DE IETU

ELEMENTOS ESENCIALES DEL IMPUESTO:
SUJETO.- las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por losingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen. OBJETO.- Los ingresos que se obtengan por desarrollar actividades que de acuerdo con LIVA, sean: I. Enajenación de bienes. II. Prestación de servicios independientes. III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. BASE.-El impuesto empresarial a tasa única se calcula aplicando la tasa a la cantidad que resulte de disminuirde la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades a que se refiere este artículo, las deducciones autorizadas en esta Ley. TASA.- (Artículo 4to transitorio) Para los efectos del artículo 1, último párrafo, de la presente Ley, durante el ejercicio fiscal de 2008 se aplicará la tasa del 16.5% (2009 a 17%, 2010 en adelante al 17.5%). EPOCA DE PAGO: Se efectúan los pagos provisionales yanuales en las mismas fechas que para ISR.
OBJETO DEL IMPUESTO ENAJENACIÓN (Art. 8 LIVA)
Las previstas como enajenación en el CFF. * Enajenación: es todo acto por el que se transmite la propiedad de un bien a un tercero. Faltante en inventarios,admite prueba en contrario. La prestación de obligacionesde hacer de una persona a favor de otra. El transporte de personas o bienes. Asistencia Técnicay transferencia de tecnología.

PRESTACIÓN DE SERVICIOS (Art. 14 LIVA y 3, Fr. I, LIETU)

OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES (19 LIVA)

Toda obligación de dar, de hacer, de Arrendamiento no hacer, de tolerar o permitir de Usufructo una persona en beneficio de otra. Prestación de servicio de El seguro, afianzamiento y reafianzamiento. Margen de intermediación financiera.Correduría Representación Consignación Mandato Comisión Mediación Agencia Otorgamiento de equipo industrial, comercial y científico. Cualquier acto en el que una persona permita a otra usar o gozar temporalmente bienes tangibles a cambio de una contraprestación

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PAGOS PROVISIONALES DE IETU

MOMENTOS DE ACUMULACIÓN. (Art. 1-B, LIVA; y 3, Fr. IV, LIETU)
  

Se reciba: a) Efectivo b) Bienes c)Servicios El interés del acreedor quede satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones (compensación, prescripción, dación en pago, confusión, etc.).En IETU no hay ingresos en crédito, excepto bienes y servicios de exportación.

CONTRAPRESTACIONES COBRADAS. (Art. 1-B, LIVA; y 3, Fr. IV, LIETU)  En cheque, cuando sea cobrado, o se transmita a un tercero. Novena Época, Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito. VALOR AGREGADO. EL ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO RELATIVO TRASLADADO PROCEDE DESDE EL MOMENTO EN QUE SE EXPIDE EL CHEQUE PARA SUPAGO, POR SER ÉSTE UN MEDIO DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES. Tesis aislada  Un tercero asuma la obligación de pago.  12 meses después de haber exportado a crédito.
INGRESOS GRAVABLES (Art. 1-B, LIVA. 2 y 3 Fr. IV, LIETU) 1.- Precio o la contraprestación a favor de quien realiza el acto gravado. 2.-Cantidades cargadas o cobradas al adquirente por: * Impuestos o derechos a cargo del contribuyente.* Intereses normales o moratorios. * Penas convencionales o cualquier otro concepto. * Anticipos o depósitos.

3.-Anticipos o depósitos que se restituyan al contribuyente. 4.-Bonificaciones o descuentos que reciba el contribuyente, siempre que las hubiera hecho deducibles. 5.-Enajenación de bienes: Cantidades percibidas por seguros o reaseguros de bienes deducidos para LISR. 6.- El precio o...