Ietu

Cómo determinar ciertos montos que deben capturarse en el apartado de Datos informativos del Listado de Conceptos del IETU

Crédito Fiscal por inversiones adquiridas desde 1998 hasta 2007

Se podrá aplicar un crédito fiscal contra el impuesto empresarial a tasa única (IETU) del ejercicio y de los pagos provisionales por las inversiones que haya adquirido desde el 1 de enero de 1998 y hastael 31 de diciembre de 2007, el cual se calculará de la siguiente manera:
• Determine el saldo pendiente de deducir de cada una de las inversiones, que se tengan al 1 de enero de 2008.

• Actualice el saldo pendiente de deducir desde el mes en el que se adquirió el bien y hasta el mes de diciembre de 2007.

• Multiplique por el factor de 0.165 el saldo pendiente de deduciractualizado y el resultado será el crédito fiscal que se acreditará un 5% en cada ejercicio fiscal durante diez ejercicios a partir de 2008.

• Actualice el crédito fiscal determinado (anual) por el período comprendido desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el sexto mes del ejercicio fiscal en el que se aplique.

• En los pagos provisionales, los contribuyentes podrán acreditar ladoceava parte del crédito fiscal actualizado del ejercicio, multiplicado por el número de meses comprendidos desde el inicio del ejercicio y hasta el mes al que corresponde el pago.

Tratándose de los pagos provisionales dicho crédito se actualizará desde el mes de diciembre de 2007 y hasta el último mes del ejercicio fiscal inmediato anterior al que se aplique.

Cuando los contribuyentesno acrediten el crédito fiscal sobre inversiones en el ejercicio que corresponda no podrán hacerlo en ejercicios posteriores.

Ejemplo para calcular el crédito fiscal por inversiones adquiridas desde 1998 y hasta 2007, acreditable en el pago provisional mensual (junio 2008)

|Bien |Fecha de adquisición |Monto original de la|Porciento de |Deducción acumulada |Saldopendiente de |
| | |inversión (MOI) |depreciación | |deducir |
|Equipo de |1 de enero del 2007 |$400.000.00 |25% |$ 100,000.00 |$300,000.00 |
|transporte | | | | | ||Equipo de oficina|1 de enero del 2004 |$500,000.00 |10% |$ 200,000.00 |$300,000.00 |
|Total del saldo pendiente de deducir de las inversiones al 1° de enero del 2008 | |$600,000.00 |

Nota: Para efectos prácticos la deducción se tomó desde el primer día del mes de adquisición.

Actualización anual

Equipo de transporte(camioneta de tres toneladas)

|Concepto |Cantidades |
|Saldo pendiente de deducir del equipo de transporte al 1 de enero de 2008 |$ 300,000.00 |
|( x ) Factor de actualización |1.0322|
|( = ) Saldo pendiente de deducir actualizado (a) |309,660.00 |
|( x )  Factor de acreditamiento para 2008 |0.165 |
|( = ) Crédito Fiscal por Inversiones |51,093.90|
|( x ) Porcentaje de acreditamiento del ejercicio |5% |
|( = ) Crédito fiscal anual |2,554.59 |
|( x ) Factor de actualización (1) |1.0203...