IGV y IGR

Concepto de IGV El IGV es el tributo que se paga por las ventas o servicios que se realiza en el pas .Este impuesto grava tambin las importaciones, las prestaciones o utilizacin de servicios prestados en el pas, los contratos de construccin. Tasa La tasa del IGV a pagar es el 18 aplicado cada mes (incluye el 2del impuesto de promocin municipal) sobre el total de las ventas. Crdito fiscal Es aquelmonto de dinero que posee el contribuyente a su favor el cual podr deducir del total de su deuda tributaria, resultando as un monto menor a pagar o un saldo a favor del mismo deducindolo del total de la deuda tributaria. Adquisiciones que otorgan derecho al crdito fiscal -los insumos, materias primas, bienes intermedios y servicios afectos, utilizados en la elaboracin delos bienes que seproducen o en los servicios que se presten. -los bienes de activo fijo tales como inmuebles, maquinarias y equipos, as como sus partes piezas, accesorios y repuestos. -Los bienes adquiridos para ser vendidos. -otros bienes, servicios y contratos de construccin cuyo uso o consumo sea necesario para la realizacin de operaciones gravadas que su importe sea permitido deducir como gasto o costo de laempresa. Ejemplo Para elaborar un producto se hace la compra de insumos por S/.50, con un IGV de S/.9 (18 de S/.50) y finalmente se vende el bien final a S/.100 con un IGV de S/.18, A LA Sunat debemos abonar por este tributo S/.9(S/.18 menos S/.9) Sujetos del impuesto general a las ventas. Son sujetos del impuesto conforme al numeral 9.1 del Articulo9 del Decreto Personas naturales Personas jurdicasSociedades irregulares Los fondos de inversin Sucesiones indivisas Las sociedades conyugales que ejerzan la opcin de atribucin de rentas previstas en las normas que regulan el impuesto general a las rentas. Los fondos mutuos de inversin en valores. -todos aquellos que realicen actividad empresarial. Impuesto a la Renta El impuesto a la renta es aquel que grava las ganancias o ingresos tanto depersonas naturales como jurdicas. En nuestro pas existen cinco categoras de Impuesto a la Renta, cuya categora est en funcin de la naturaleza o la procedencia de las rentas. CATEGORIAORIGENPERSONASACTIVIDADESPRIMERACAPITALNATURAL Arrendamiento o sub - arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, as como las mejoras de los mismos. No podr ser inferior al (6) del autoavaloSEGUNDACAPITALNATURAL Rentasobtenidas por intereses por colocacin de capitales, regalas, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros.Tasa del 6.25 cada vez que se produzca una gananciaTERCERACAPITAL TRABAJONATURAL / JURIDICA Derivadasde actividades comerciales, industriales, servicios o negocios.Se aplica una tasa del 30CUARTATRABAJONATURAL Rentas obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesin,ciencia, arte u oficio.Va retencin 10 del ingreso mensual del UITQUINTATRABAJONATURALRentas provenientes del trabajo personal prestado en relacin de dependencia (sueldos, salarios, gratificaciones, vacaciones)Progresiva 15-21-30 segn el monto de la renta neta EJEMPLOS 1RA CATEGORA Alquiler de departamento porS/. 480 mensuales durante el ao 2014. El arrendatario realiz mejoras durante el aopor unimporte de S/.590, los mismos que no fueron reembolsados por el arrendador. El autoevalo es de S/60,000. Realiz pagos a cuenta por S/.288. Clculo de impuesto anual Renta Ficta 6 (60000) 3,600 Renta Real Renta por Alquiler480 x 125,760 Mejoras 590 Total Renta Real 6,350 Se calcula sobre la renta real, dado que es la mayor. Renta Bruta S/. 6,350 (-) 201,270Renta Neta 5,080 Pagos a cuenta mensual 480 20(480) 384 6.25(384) S/.24 5(480)S/.24 Renta Anual de Primera Categora 6.25(5,080)3185(6,350) 318 Impuesto a regularizar Impuesto Anual 318 (-) Pagos a cuenta 288 Impuesto a pagar 30  2DA CATEGORA El seor Gmez obtuvo intereses por un prstamo que otorg a la empresa San Pedro S.A. por un monto de S/. 6468. La empresa San Pedro debe efectuar la...