Ilicitos cambiarios
Páginas: 5 (1047 palabras)
Publicado: 28 de marzo de 2011
LOS ILICITOS TRIBUTARIOS SANCIONADOS CON PENAS RESTRICTIVAS DE LIBERTAD
ILÍCITO TRIBUTARIO
Artículo 80 del COT Ilícito tributario es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.
ILÍCITO TRIBUTARIO
CLASIFICACIÓN
1.2.3.4.Ilícitos formales. Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas. Ilícitos materiales. Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. EL MÉTODO DEL CASO
“ANONIMA”
SOLICITUDES DE REINTEGROS
2.500.000.000,00
2.500.000.000,00
1.000.000.000,00
La finalidad del Procedimiento de Reintegros
IRREGULARIDADES. SEDE SOCIAL ABANDONADA
IRREGULARIDADES. FISCALIZACIÓN EN EL DESPACHO DEL CONTADOR
IRREGULARIDADES. CONTADOR, FACTOR Y REPRESENTANTE DE LA EXPORTADORA
IRREGULARIDADES AUSENCIA DE SUPERVISIÓN ALFISCAL EN EL DOMICILIO DE LA EXPORTADORA
IRREGULARIDADES. PROVEEDORES INEXISTENTES
PROCESOS
Jurisdicción Penal
Ministerio Público
Sede Administrativa
SENIAT
ELEMENTOS DEL ILÍCITO
- Acción - Antijuridicidad - Tipicidad - Culpabilidad - Imputabilidad
ACCIÓN La acción es un movimiento voluntario y consciente que requiere una alteración de la realidad física.
ACCIÓNLa omisión, es la inactividad voluntaria ante el deber de obrar legalmente establecido, que actualiza la hipótesis preceptiva y es sancionado conforme a ésta.
EL CASO
La actuación de proveedores de bienes y servicios inexistentes jurídica y económicamente. El reclamo de créditos fiscales que se originaron en supuestas compras a esas empresas que no tenían actividad económica o comercial. Unainvestigación fiscal realizada en un sitio distinto al autorizado.
EL CASO
RESPONSABLES DE LA ACCIÓN
Artículo 90 del COT 2001 (Art. 81 COT 1994) Por las personas jurídicas responden: - Los directores - Gerentes - Administradores - Representantes que hayan participado personalmente en la ejecución del hecho punible.
TIPICIDAD
La acción efectuada por el sujeto se ajusta al presupuesto dehecho previsto en la norma jurídica
93 del COT de 1994
Comete defraudación el que mediante simulación, ocultación, maniobra, o cualquier otra forma de engaño, obtenga para si o para un tercero, un provecho indebido a expensas del derecho del sujeto activo a la percepción del tributo
Artículo 94, numeral 3, COT 1994
Proporcionar informaciones falsas o emitir documentos falsos relacionadoscon cualesquiera de los elementos constitutivos del hecho imponible” y numeral 5 “Presentación o utilización de comprobantes, planillas, facturas, especies fiscales u otros documentos falsos”.
NORMATIVA PARA REGLAR LOS REINTEGROS A EXPORTADORES
Decreto 596 del 29-12-1999. (Reglamento Parcial No.1 del Decreto con fuerza y rango de ley que establece el Impuesto al Valor Agregado en materia deRecuperación de créditos fiscales para contribuyentes exportadores) Resolución No. 454 del 08-06-2000 Instructivo sobre la aplicación del procedimiento de verificación de las solicitudes de recuperación de créditos fiscales a los exportadores, publicado en Gaceta Oficial No. 36981 del 27-06-2000
ANTIJURIDICIDAD
Es una propiedad de la acción que implica un juicio de valor para establecer elcontraste entre la acción y el ordenamiento jurídico
CULPABILIDAD
Es el elemento subjetivo de la conducta: la intencionalidad en la realización del hecho
CULPABILIDAD
EL DOLO Es la intención de realizar un hecho antijurídico. LA CULPA Es la violación de la obligación de obrar con prudencia y diligencia impuesta por determinadas normas de forma tal de evitar resultados de daño o de peligropara los intereses jurídicos protegidos.
IMPUTABILIDAD
Es la posibilidad de atribuir la consecuencia jurídica del acto a la persona que lo ha efectuado de manera libre y consciente
IMPUTABILIDAD
Artículo 85 COT - Menores de edad - La incapacidad mental - El caso fortuito y la fuerza mayor - El error de hecho y de derecho excusable - La obediencia legítima y debida - Cualquier otra...
ILÍCITO TRIBUTARIO
Artículo 80 del COT Ilícito tributario es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.
ILÍCITO TRIBUTARIO
CLASIFICACIÓN
1.2.3.4.Ilícitos formales. Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas. Ilícitos materiales. Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad. EL MÉTODO DEL CASO
“ANONIMA”
SOLICITUDES DE REINTEGROS
2.500.000.000,00
2.500.000.000,00
1.000.000.000,00
La finalidad del Procedimiento de Reintegros
IRREGULARIDADES. SEDE SOCIAL ABANDONADA
IRREGULARIDADES. FISCALIZACIÓN EN EL DESPACHO DEL CONTADOR
IRREGULARIDADES. CONTADOR, FACTOR Y REPRESENTANTE DE LA EXPORTADORA
IRREGULARIDADES AUSENCIA DE SUPERVISIÓN ALFISCAL EN EL DOMICILIO DE LA EXPORTADORA
IRREGULARIDADES. PROVEEDORES INEXISTENTES
PROCESOS
Jurisdicción Penal
Ministerio Público
Sede Administrativa
SENIAT
ELEMENTOS DEL ILÍCITO
- Acción - Antijuridicidad - Tipicidad - Culpabilidad - Imputabilidad
ACCIÓN La acción es un movimiento voluntario y consciente que requiere una alteración de la realidad física.
ACCIÓNLa omisión, es la inactividad voluntaria ante el deber de obrar legalmente establecido, que actualiza la hipótesis preceptiva y es sancionado conforme a ésta.
EL CASO
La actuación de proveedores de bienes y servicios inexistentes jurídica y económicamente. El reclamo de créditos fiscales que se originaron en supuestas compras a esas empresas que no tenían actividad económica o comercial. Unainvestigación fiscal realizada en un sitio distinto al autorizado.
EL CASO
RESPONSABLES DE LA ACCIÓN
Artículo 90 del COT 2001 (Art. 81 COT 1994) Por las personas jurídicas responden: - Los directores - Gerentes - Administradores - Representantes que hayan participado personalmente en la ejecución del hecho punible.
TIPICIDAD
La acción efectuada por el sujeto se ajusta al presupuesto dehecho previsto en la norma jurídica
93 del COT de 1994
Comete defraudación el que mediante simulación, ocultación, maniobra, o cualquier otra forma de engaño, obtenga para si o para un tercero, un provecho indebido a expensas del derecho del sujeto activo a la percepción del tributo
Artículo 94, numeral 3, COT 1994
Proporcionar informaciones falsas o emitir documentos falsos relacionadoscon cualesquiera de los elementos constitutivos del hecho imponible” y numeral 5 “Presentación o utilización de comprobantes, planillas, facturas, especies fiscales u otros documentos falsos”.
NORMATIVA PARA REGLAR LOS REINTEGROS A EXPORTADORES
Decreto 596 del 29-12-1999. (Reglamento Parcial No.1 del Decreto con fuerza y rango de ley que establece el Impuesto al Valor Agregado en materia deRecuperación de créditos fiscales para contribuyentes exportadores) Resolución No. 454 del 08-06-2000 Instructivo sobre la aplicación del procedimiento de verificación de las solicitudes de recuperación de créditos fiscales a los exportadores, publicado en Gaceta Oficial No. 36981 del 27-06-2000
ANTIJURIDICIDAD
Es una propiedad de la acción que implica un juicio de valor para establecer elcontraste entre la acción y el ordenamiento jurídico
CULPABILIDAD
Es el elemento subjetivo de la conducta: la intencionalidad en la realización del hecho
CULPABILIDAD
EL DOLO Es la intención de realizar un hecho antijurídico. LA CULPA Es la violación de la obligación de obrar con prudencia y diligencia impuesta por determinadas normas de forma tal de evitar resultados de daño o de peligropara los intereses jurídicos protegidos.
IMPUTABILIDAD
Es la posibilidad de atribuir la consecuencia jurídica del acto a la persona que lo ha efectuado de manera libre y consciente
IMPUTABILIDAD
Artículo 85 COT - Menores de edad - La incapacidad mental - El caso fortuito y la fuerza mayor - El error de hecho y de derecho excusable - La obediencia legítima y debida - Cualquier otra...
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