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Operaciones Gravadas Operaciones No Gravadas Impuesto Que Grava Retiro No Es Gasto Ni Costo Tasa Del Impuesto Crédito Fiscal Aplicación práctica del Régimen de Retenciones del IGV Renta
Casos prácticos

Casos Prácticos.

V-1 V-2 V-4 V-4 V-4 V-28 V-30

IGV e Impuesto a La Renta
Concordancia Legal Derogase el artículo 7 de la Ley 29628, Ley de Equilibrio Financierodel Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011, restituyéndose, a partir de la entrada en vigencia de la presente Ley, la tasa de dieciséis por ciento (16%) establecida por el artículo 17 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo Nº 055-99-EF y modificatorias. Operaciones Gravadas Grava lassiguientes operaciones:

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Operaciones No Gravadas No están gravados con el impuesto:

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Nacimiento De La Obligación Tributaria La obligación tributaria se origina: a) En la venta de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha en que seentregue el bien, lo que ocurra primero. b) En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, lo que ocurra primero. c) En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribución, lo queocurra primero. d) En los casos de suministro de energía eléctrica, agua potable, y servicios finales telefónicos, télex y telegráficos, en la fecha de percepción del ingreso o en la fecha de vencimiento del plazo para el pago del servicio, lo que ocurra primero.

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Sujetos del Impuesto

Casos Prácticos.

Impuesto Bruto ElImpuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible. Impuesto Bruto del Periodo

Es la suma de los Impuestos Brutos determinados conforme al párrafo precedente por las operaciones gravadas de ese período. Base Imponible La base imponible está constituida por: a) b) c) d) El valor de venta, en las ventas de bienes.El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios. El valor de construcción, en los contratos de construcción. El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusión del correspondiente al valor del terreno. e) El Valor en Aduana determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los derechos e impuestos que afecten la importación con excepción del ImpuestoGeneral a las Ventas, en las importaciones.
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Impuesto Que Grava Retiro No Es Gasto Ni Costo

Casos Prácticos.

El Impuesto no podrá ser considerado como costo o gasto, por la empresa que efectúa el retiro de bienes. Tasa Del Impuesto La tasa de dieciséis por ciento (16%) establecida por el artículo 17 del Texto Único Ordenadode la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo Nº 055-99-EF y modificatorias. Aplicación La presente Ley entra en vigencia el primer día del mes siguiente de su publicación en el Diario Oficial El Peruano (01 de marzo 2011). Crédito Fiscal El crédito fiscal está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente enel comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados. Caso Práctico N° 1 Aplicación práctica del Régimen de Retenciones del IGV Declaración de la Retenciones Efectuadas El Agente de Retención declarará las retenciones...