importancia CAATs

Universidad de San Carlos de Guatemala
Facultad de Ingeniería
Escuela de Ingeniería en Ciencias y Sistemas

Utilización de las Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador

Gladys Noemi Salazar Say
Asesorada por Ing. Dennis Stanley Barrios Gonzalez

Guatemala, agosto de 2005

I

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE INGENIERÍA

UTILIZACIÓN DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDASPOR COMPUTADOR
TRABAJO DE GRADUACIÓN
PRESENTADO A JUNTA DIRECTIVA DE LA
FACULTAD DE INGENIERÍA
POR
GLADYS NOEMI SALAZAR SAY
ASESORADO POR ING. DENNIS STANLEY BARRIOS GONZALEZ
AL CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE
INGENIERA EN CIENCIAS Y SISTEMAS

GUATEMALA, AGOSTO DE 2005

II

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUAEMALA
FACULTAD DE INGENIERÍA

NÓMINA DE JUNTA DIRECTIVA
DECANO

Ing. Murphy Olympo Paiz RecinosVOCAL I
VOCAL II

Lic. Amahán Sánchez Álvarez

VOCAL III

Ing. Julio David Galicia Celada

VOCAL IV

Br. Kenneth Issur Estrada Ruiz

VOCAL V

Br. Elisa Yazminda Vides Leiva

SECRETARIO

Inga. Marcia Veliz Vargas

TRIBUNAL QUE PRACTICÓ EL EXAMEN GENERAL PRIVADO
DECANO

Ing. Sydney Alexander Samuels Milson

EXAMINADOR

Ing. Bayron Wosbely López López

EXAMINADOR

Ing. Marlon Antonio Pérez TurkEXAMINADOR

Ing. César Agusto Fernández Cáceres

SECRETARIO

Ing. Pedro Antonio Aguilar Polanco

III

HONORABLE TRIBUNAL EXAMINADOR

Cumpliendo con los preceptos que establece la ley de la Universidad de San Carlos de
Guatemala, presento a su consideración mi trabajo de graduación titulado:

“Utilización de las técnicas de auditoría asistidas por computador”,

tema que me fuera asignado por lacoordinación de la carrera de Ciencias y Sistemas
con fecha 31 de julio de 2004.

Gladys Noemi Salazar Say

IV

ACTO QUE DEDICO
A:

EL REY DE LOS SIGLOS, INMORTAL, INVISIBLE, AL ÚNICO Y SABIO

.

Mi amada familia:
Mis padres: Samuel y Zoili. Por su incondicional amor y trabajo.
Mis hermanos: Gerson, Samy, Anita y Dini.
Mis cuñados: Esteban y Susy.
Familia Salazar
Familia Say, con especial cariño a mistíos Jorge Say, César Say, Carlos Say,
Samuel Say a sus amadas esposas e hijos.
Mis amigos y hermanos espirituales
Mis compañeros y amigos de trabajo

V

ÍNDICE GENERAL
1. AUDITORÍA DE SISTEMAS
1.1 Auditoría de sistemas .........................................................................................

1

1.1.1. Importancia de la auditoría de sistemas..........................................

3

1.1.2. Importancia de la información ..........................................................

4

1.1.3. Riesgos ............................................ ...............................................

5

1.1.4. Detección y previsión de pérdidas de información ...........................

7

1.1.5. Seguridad ........................................................................................

10

1.1.6. El auditor ..........................................................................................

12

1.2 Metodología de Trabajo de Auditoría de sistemas

2

1.2.1 Objetivos ............................................................................................

13

1.2.2 Alcance.............................................................................................

14

1.2.3 Estudio inicial del entorno .................................................................

14

1.2.4 Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría

16

1.2.5 Elaboración del plan y de los programas de trabajo ........................

16

1.2.6 Actividades propiamente dichas de la auditoría ...............................

20

1.2.7 Elaboración yredacción del Informe Final .......................................

20

TÉCNICAS DE AUDITORÍA ASISTIDAS POR COMPUTADOR

2.1 CAAT’s .............................................. ................................................................
2.1.1

Definición ..........................................................................................

2.1.2

Descripción de algunas CAAT’s

27
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