IMPORTANCIA DEL EFECTIVO

MPORTANCIA DEL EFECTIVO
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste esimprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.
CUENTAS POR COBRAR Y EFECTOS POR COBRAR
Están constituidas por créditos a favor de las empresas, correspondientes a las ventas, prestación de servicios y demás operaciones normales, incluyendo cuentas de clientes no garantizadas, efectos o documentos por cobrar, aceptaciones de clientes y montosacumulados o no facturados por los cuales pueden expedirse o no facturadas con posterioridad.
En la mayoría de las empresas, las cantidades por ventas de contado se acumulan todos los días en una o más cajas registradoras y la suma se registra por medio de un asiento de diario al final del día. Todos estos asientos son iguales; todos tienen un cargo repetitivo a:

Concepto de valuación:
Lavaluación es la cuantificación monetaria de los recursos y obligaciones que adquiere una entidad económica cuando celebra transacciones financieras.
La valuación tienecomo base la moneda, la cual, por un principio económico vigente, constituye el instrumento de cambio que facilita el intercambio financiero entre las entidades.
Valuación de efectivo en caja: 
Lavaluación de efectico no ofrece ningúnproblema, pues el dinero monetario constituye en si mismo la unidad de medición de todos los recursos
De esta manera si por ejemplo, se reciben $625,000 enefectivo, no existe problema de valuación, pues el valor de tales recursos esta dado por si mismo.

SOBREGIDOS BANCARIOS
Un sobregiro bancario se produce en el momento en que se expide un cheque sin tener los fondos insuficientes en el banco.

Elsobregiro bancario debe aparecer en el Balance General como un pasivo. Esto se hace aunque existan otras cuentas bancarias que excedan el sobregiro bancario.
CONCILIACION BANCARIA
Al recibir el estado, normalmente el saldo del efectivo en banco no concuerda con el que aparece en el libro de banco. Es por ello que es necesario verificar los saldos (tantos del banco como del libro) y determinar la causade la diferencia.

Son varias las causas por la que el saldo del estado de banco no concuerda con el libro de banco entre las que se encuentran:
1. CHEQUES EN CIRCULACION.- Son los cheques expedido y que no han sido pagado por el banco.
2. DEPOSITOS EN TRANTITO .- Son los depósitos que se han realizado y que no han sido registrado por el banco. Esto ocurre normalmente al final de mes cuando serealizan depósitos luego de que el banco a cerrado sus labores del día como son los depósitos nocturno.
3. CARGOS BANCARIOS.- Son las deducciones que realiza el banco por causas expuestas (ver cuadro No. 1).
4. NOTAS DE CREDITO.- Son las sumas que el banco suma a nuestra cuenta. (Ver cuadro No 2)

PASOS PARA LA CONSILIACION BANCARIA
1. Compare los depósitos que aparecen en el estado de banco paradeterminar algún error y cuales depósitos están en tránsito.
2. Compare los saldos de los cheques devueltos con el saldo con el saldo del libro de banco determinando cuales no han llegado al banco (están en tránsito).
3. Consulte la conciliación bancaria del mes anterior y determine si los cheques en circulación de ese mes aún están pendiente de pago. Si esto ocurre hay que incluirlo como cheques queaún están en tránsito (circulación). De la misma manera determine si los depósitos que estaban en tránsito el mes pasado fueron registrado por el banco.
4. Realice un listado de los cheques pendiente de pago, de las notas de cargo (débito) y las de crédito.
5. Concilie el saldo del estado de cuenta del banco con el saldo del libro de la empresa.

Los cargos (débitos) o créditos aún no...