IMPTO

(+) Provisión incobrables 1.400.-
(+) Corrección Monetaria Existencias 120.-
(+) Corrección Monetaria Activo Fijo 450.-
Total Agregados 2.170.- 2.170.-Deducciones:
(-) Gastos fabricación del ejercicio (400).-
(-) Diferencia depreciación normal/acelerada (5.112).-
Total Deducciones (5.512).- (5.512).-
Renta líquida imponible de1ª Categoría 8.358.-




Determinación de Impuestos Diferidos al 31 de diciembre de 2013:

Base financiera Base tributaria Base temporal Impto. Dif. 20%
ACTIVO PASIVO
CONCEPTO$ $ $ $ $
PROVIS. INCOBRABLES 1.400 0 1400 280 0
EXSITENCIAS 8.000 7.720 (280) 0 (56)
ACT. FIJO 27.500 22.838 (4.462) 0 (932)
PROV. VACACIONES 200 0 200 40 0
TOTALES 0 0 (3.342) 320 (988)EFECTO EN EL RESULTADO DEL EJ. PERD. 0 0 (668) 0 (668)

Utilidad antes de impuesto * Tasa impuesto = Gasto financiero por impuesto a la renta.
M$ 11.700 * 20% = M$2.340.-
Renta Líquida Imponible * Tasa impuesto = Impuesto a la Renta Corriente.
M$ 8.358 * 20% = M$ 1.672.-

Reconocimiento Contable:-------------------------------- x --------------------------- M$ M$
Impuesto a la renta 1.672.-
Provisión por Impuesto a la Renta 1.672.-
Glosa: Contabiliza gasto por impuesto a la renta corriente.--------------------------------- x -------------------------
Impuesto a la renta 988.-
Pasivo por impuestos diferidos 988.-
Glosa: Contabiliza pasivo por impuesto a la renta diferido.
--------------------------------- x-------------------------
Activo por Impuestos Diferidos (*) 320.-
Impuesto a la renta 320.-
Glosa: Contabiliza activo por impuesto a la renta diferido.


Producto de la contabilizaciónanterior, el balance y el estado de resultados al 31 de
Diciembre de 2012 son los siguientes:

ACTIVOS CORRIENTES AL 31/12/2013 PASIVOSCORRIENTES A. 31/12/2013
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFVO. 1.800...