impuesto calculo de isr

Personas morales I
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Mecánica de cálculo del
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
del ejercicio
2014
Personas moralesFundamento legal LISR

INGRESOS acumulables (A)

A. Tipos de ingresos acumulables
B. Ingresos no objeto
C. Ingresos que no son acumulables
D. Momento de acumulación
E. Otros conceptos que seconsideran
ingresos acumulables
F. Ganancia en la enajenación de bienes
G. Ajuste anual por inflación ACUMULABLE

A. Deducciones autorizadas (CATÁLOGO)
B. REQUISITOS de las deducciones"
C. NOdeducibles
(-) DEDUCCIONES autorizadas (B)
D. Deducción de las INVERSIONES
E. Costo de lo vendido
F. Ajuste anual por inflación DEDUCIBLE
(=) Utilidad fiscal PREVIA Si (A) > (B) (C)
(=) Pérdidafiscal PREVIA Si (A) > (B) (C)

Art. 16, primer pfo.
Art. 16, segundo pfo.
Art. 16, último pfo.
Art. 17
Art. 18
Art. 19
Arts. 44 a 46

Art. 25
Art. 27
Art. 28
Arts. 31 a 38
Fr. V DT LISR2014
Arts. 39 a 43
Arts. 44 a 46

Art. 57, primer pfo, primera oración

Participación de los trabajadores en las utilidades
(-) de las empresas (PTU) PAGADA en el ejercicio (D)
(=) UTILIDADFISCAL del ejercicio Si (C) > (D) (E)
(=) PÉRDIDA FISCAL del ejercicio Si (C) < (D) (E)
PÉRDIDAS FISCALES de ejercicio anteriores,
(-) pendientes de aplicar (F)

Art. 57, primer pfo, segunda oraciónArt. 57, segundo a sexto pfos.
Fr. VI DT LISR 2014

(=) RESULTADO FISCAL del ejercicio Si (E) > (F)
(x) Tasa 30%

Art. 9, primer pfo.

(=) ISR CAUSADO del ejercicio (G)
(-) Acreditamiento delISR pagado en el extranjero

Art. 5, primer y décimo segundo pfos.
45/2013/ISR Criterios Normativos SAT

Acreditamiento del ISR pagado por la persona moral
(-) por la distribución de dividendosdistribuidos

Art. 10, fr. I
50/2013/ISR Criterios Normativos SAT

PAGOS PROVISIONALES
(-) efectivamente pagados (H)
Retenciones de ISR efectuadas por el sistema
(-) financiero (I)
(=) ISR...