Impuesto de depositos en efectivo

CASO PRÁCTICO
En la empresa “Ventas a Domicilio, S.A. de C.V.”, se dedican a la comercialización de aparatos electrodomésticos, regalos y joyería de fantasía, de casa en casa, mediante el sistema de abonos. Por este motivo toda su cobranza es en efectivo y depositada diariamente en diversas cuentas, que maneja exclusivamente en el Banco “X”.
Se desea saber la cantidad a pagar tanto del IDEcomo del ISR, así como el acreditamiento, por los meses de julio,
agosto y septiembre de 2008 con base en la siguiente información:
1. Datos
a) Cobranza efectuada y depositada en cuentas bancarias:
CUENTA
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
1253691-5 $55,000.00 $42,000.00
$35,000.00
Más: 1247691-8
18,500.00 12,300.00
9,600.00
Más: 3547872-0
11,000.00
6,000.00
5,500.00
Igual:Total
$84,500.00 $60,300.00
$50,100.00
b) Datos para pagos provisionales de ISR:
CONCEPTO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE

http://www.scribd.com/doc/21268824/Calculo-del-IDE

Ingresos nominales del mes
$38,000.00 $41,000.00
$26,000.00
Ingresos nominales enero a junio
205,600
Pagos provisionales efectuados con anterioridad (enero a junio)
3,183.51
Coeficiente de utilidad0.0553
2. Cálculo del IDE
CONCEPTO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
Total depósitos
$84,500.00 $60,300.00
$50,100.00
Menos: Monto exento
25,000.00 25,000.00
25,000.00
Igual: Base gravable
59,500.00 35,300.00
25,100.00
Por:
Tasa de impuesto
2%
2%
2%
Igual: IDE causado
1,190.00
706.00
502.00
Menos: Monto recaudado por el Banco
1,190.00
706.00
502.00Igual: Diferencia por pagar
0.00
0.00
0.00
3. Cálculo de pagos provisionales del ISR y acreditamiento del IDE
CONCEPTO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
Ingresos nominales del mes
$38,000.00 $41,000.00
$26,000.00
Más:
Acumulado período anterior
205,600.00 243,600.00
284,600.00
Igual: Total de ingresos nominales del período 243,600.00 284,600.00
310,600.00
Por:
Coeficiente deutilidad
0.0553
0.0553
0.0553
Igual: Utilidad fiscal estimada del período
13,471.08 15,738.38
17,176.18
Por:
Tasa de impuesto
28%
28%
28%
Igual: ISR causado
3,771.90
4,406.75
4,809.33
Menos: ISR pagado con anterioridad
3,183.51
3,771.90
4,406.75
Igual: Saldo a cargo
588.39
634.84
402.58
Menos: IDE acreditable
588.39
634.84
402.58
Igual: ISRneto
$0.00
$0.00
$0.00
4. Resumen del IDE después del acreditamiento
CONCEPTO
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE
IDE causado y pagado $1,190.00 $706.00
$502.00
Menos: Acreditado contra ISR
588.39
634.84
402.58
Igual:Diferencia a favor
$601.61
$71.16
$99.42
La diferencia a favor se podrá recuperar de la siguiente forma:
•
acreditamiento contra el ISR retenido a tercerosen el mismo mes de que se trate
•
en caso de remanente, se podrá aplicar contra otras contribuciones federales a cargo del contribuyente,
bajo la figura de compensación universal
•
si después del acreditamiento y compensación todavía existiera una cantidad a favor, el contribuyente
podrá solicitar su devolución, siempre que se haga dictaminar por contador público registradoConclusión
Este impuesto impacta financieramente a esta empresa, pues de las ventas efectuadas durante la temporada abril-
junio, una de las mejores para su giro, ahora está pagando el IDE por la recuperación de su cartera, con lo cual se
puede demostrar que realmente no se está gravando a la informalidad, sino el flujo de efectivo. Resultaría más
crítico aún si no tuviera cantidades contra queacreditar o compensar, pues para solicitar la devolución es
necesario el dictamen de un contador público registrado.
CASO PRÁCTICO
En la empresa “Ventas a Domicilio, S.A. de C.V.”, se dedican a la comercialización de aparatos electrodomésticos, regalos y joyería de fantasía, de casa en casa, mediante el sistema de abonos. Por este motivo toda su cobranza es en efectivo y depositada diariamente en...