Impuesto del vaor agregado

CASO 9. El señor Antonio Rivera tiene ingresos anuales aproximados de Q.59,000.00 por concepto de ventas. Además esta inscrito en la SAT con el NIT. 2975-4, bajo el régimen de “pequeño contribuyentes”. Para efecto el pago del iva ha optado por la cuota fija establecida en la ley. En los últimos meses sus ingresos han sido así: Diciembre ventas Q.1,500.00 compras Q500.00. Enero ventas Q.2,000.00compras Q.1,000.00. Febrero Q.3,000.00 compras Q.700.00. Marzo Q.2,700.00 y compras Q.896.00. Determine el impuesto que debe pagar para este ultimo periodo, la fecha y la forma en que debe cumplir con esa obligación.
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Ventas Enero 2,000.00
Ventas Febrero 3,000.00
Ventas Marzo 2,700.00
Total 7,700.00 * 0.05=385.00 Total de impuesto (IVA)
BASE LEGAL: Art. 50 párrafo 3 5%régimen especial de pago del impuesto.
Art. 46 pago en efectivo del impuesto el pago deberá efectuarse dentro de los 10 días hábiles sig. Ala finalización de cada trimestre. En la SAT.
Art. 41 formas de pago en efectivo o mediante cheque del contribuyente librado a la orden de la dirección.
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CASO 10. El señor Rodríguez del Valle, cliente de la empresa La Estrella, S.A. paga la suma deQ.10,000.00 por la compra de mobiliario y equipo para uso de oficina. A inicios del mes de enero, el proveedor cumple con enviarle los bienes mas no la factura, el señor Rodríguez procede a solicitar su factura, la cual se emite y se la envían un mes después de la compra y dicha factura no tiene impreso el número e resolución de la autorización. Se le solicita que indique si los actos anteriores estáncorrectos y que cite la base legal.
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BASE LEGAL: Art. 31 de los documentos por venta y servicios. Este acto esta incorrecto, según la base legal deberá llevar como mínimo según literal 2 el número y la fecha de emisión de la resolución.

CASO 11. Un profesional liberal que se dedica con exclusividad a su clínica de odontología obtiene ingresos anuales de Q.200,000.00. Para rebajar el IVA,vía debito fiscal presenta facturas entre las que se encuentran compra de abarrotes, comestibles, hogar y vestuario por Q.25,000.00 mas compra de insumos y material quirúrgico por Q.45,000.00. Indique usted como asesor tributario si ambos renglones los puede utilizar para la determinación del impuesto del IVA a pagar, ¿cual seria el consejo que le daría? Determine el crédito y debito fiscal de eseperiodo.
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BASE LEGAL: Art. 16 procedencia del crédito fiscal inciso a) que los bienes y servicios formen parte de los productos o de las actividades necesarias para su comercialización nacional e internacional.
Art. 22 Reglamento inciso 1 no forman parte de crédito fiscal lo abarrotes, comestibles, hogar y vestuario.
Art. 18 reglamento debito fiscalQ200,000.00/1.12=1178,571.43*0.12=Q.21,428.57
Art. 15 crédito fiscal 45,000.00/1.12=40178.57*0.12=Q.4,821.43

CASO 12. En una empresa mercantil se emitió una factura especial por Q.5,200.00 a favor del señor Juan López, lavador de vehículos de la empresa por el mes anterior, en la factura se consigno la descripción: “por servicios varios prestados”. Indique usted como auditor fiscal si dicha factura esta correcta.
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BASE LEGAL:Art. 33 reglamento inciso 11. Detalle de la venta, prestación de servicios o de los arrendamientos y de sus respectivos valores. La factura especial esta incorrecta.

13. La señora Rosa Margarita Ramos propietaria de la Compañía Importadora de automóviles “La Eterna Primavera” vendió un vehículo usado modelo 2008 marca Toyota cuyo valor de venta fue de Q.50, 000.00 ¿Cuál es el valor del impuesto aque esta afecto este acto? ¿En que documento se debe formalizar dicha negociación y quien debe pagarlo?
R// El valor del impuesto afecto es de Q.300.00 de conformidad con el Arto. 55 de la Ley del IVA.
La negociación o enajenación deberá hacerse constar en Escritura Pública de conformidad con el Arto. 43 del Reglamento del IVA
El impuesto será pagado de conformidad con el Arto. 57 de la...