impuesto diferido

La empresa “X S.A” se dedica a la venta de artículos domésticos bajo el sistema de ventas a plazo, al inicio del año presentaba la siguiente información:
ACTIVOS
 
 
PASIVOS
 
 
Caja y bancos 
$ 30,000.00
Cuentas por pagar
 
$ 130,000.00
Cuentas por cobrar
 
$ 225,000.00
Obligaciones a largo plazo
 
$ 140,000.00
Comerciales
$ 80,000.00
 
U.B.D
 $ 87,000.00
a plazo
$ 145,000.00
 
Total pasivo
 
$ 357,000.00
Inventarios
 
$ 450,000.00
PATRIMONIO
 
$ 408,000.00
Mobiliario y equipo
 
$ 60,000.00
Capitalsocial
$100,000.00
 
 
 
 
Reserva legal
$ 20,000.00
 
 
 
 
Utilidades por distribuir
$288,000.00
 
TOTAL ACTIVO
 
$ 765,000.00
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
 
$765,000.00

Porcentaje de la utilidad del año 1: 60%.
Durante el año 2 se realizaron las siguientes operaciones:
Ventas a plazo del periodo fueron de $500,000.00 con un % de utilidad del 65%.
Ventascomerciales también fueron de $500,000.00 con un costo de venta del 40%.
Los cobros del periodo fueron:
AÑOS
PRIMA
CUOTA MENSUAL
INTERESES
SALDO
1
X
$ 135,000.00
$ 35,000.00
$10,000.00
2
$ 50,000.00
$ 150,000.00
$ 45,000.00
$ 300,000.00
Se recupero un articulo “A” de $2,500.00 dándole un valor de $800.00, el cliente solo habría pagado$250.00 de prima y cuatro letras de $125.00 c/u (corresponde al año 1).
Se recibe en devolución un articulo “B” vendido en $6,000.00 el cliente pago $600.00 de prima y tres cuotas de $600.00, seestableció un nuevo valor de inventario de $2,100.00 (corresponde al año 2).
Los gastos de administración ascendieron a $90,000.00 y los gastos de venta a $75,000.00.
Se pide: Elaborar las partidas de diarioy de cierre. Estado de resultado y el de situación financiera.
PARTIDAS DE DIARIO Y DE CIERRE DE VENTAS A PLAZO
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
PARTIDA No. 1
 
 
 
Caja y bancos
 
$...