Impuesto Diferido
Páginas: 18 (4346 palabras)
Publicado: 27 de noviembre de 2012
INDICE
Contenido
INTRODUCCION ii
OBJETIVOS iii
ANTECEDENTES 1
METODO DEL BALANCE 3
METODO DEL RESULTADO 3
IDENTIFICACION DEL METODO A FIN AL TRATAMIENTO DE NIIF PYMES 4
CASO DE APLICACIÓN DE LOS METODOS DE BALANCE Y RESULTADO 5
ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON ISR DIFERIDO 7
Concepto y definición de leasing. 7
LEASING FINANCIERO 7
Contabilización del leasing financiero(Arrendatario) 7
Contabilización del leasing financiero (Arrendador) 9
ANEXOS 10
CASO PRÁCTICO 11
MEDICION INICIAL 13
MEDICION POSTERIOR 14
METODO APLICADO A LOS ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS CON IMPUESTO DE LA RENTA DIFERIDO: 16
Leasing desde la figura del arrendador 19
CONCLUSIONES 21
BIBLIOGRAFIA 22
INFOGRAFIA 22
INTRODUCCION
La adopción en nuestro país de Normas Contables querigen a las Pequeñas y medianas Empresas en cuanto a la contabilización de sus transacciones, nos conlleva al estudio detallado de las políticas que se deben aplicar en cuanto a los criterios.
Es por eso que a continuación se presenta el tratamiento que se le debe aplicar a los Arrendamientos tanto financieros con respecto al Impuesto de la Renta Diferido, las Normas Internaciones de InformesFinancieros para las Pymes en su sección 29 “Impuesto a las Ganancias” explica que políticas se deben seguir.
Otra sección a abordar y una de las bases de nuestro trabajo es la sección 20 “Arrendamientos”, aplicaremos un ejemplo práctico para visualizar el tratamiento contable a seguir, tanto para Arrendatarios como para Arrendadores.
Dentro de la investigación realizada en equipo ademásexplicamos el tratamiento contable del impuesto sobre la renta diferido bajo el método de balance y el método de resultados, siempre aplicado a los Arrendamientos
OBJETIVOS
* Analizar e Interpretar la Aplicación Contable según las NIIF para las PYMES aplicados a los Arrendamientos Financieros y Operativos.
* Conocer el tratamiento aplicado a los Arrendamientos en cuanto al ImpuestoSobre la Renta Diferido en base a las NIIF para las PYMES.
* Diferenciar entre los métodos “de balance” y “Resultados” para la aplicación de Impuesto sobre la renta Diferido en base a las NIIF para las PYMES a los Arrendamientos Financieros y Operativos.
ANTECEDENTES
El impuesto sobre la renta es la contribución que se causa por la percepción de ingresos de las personas naturales yjurídicas que la Ley de Impuesto sobre la renta considera como sujetas del mismo.
La cifra del resultado (ganancia o pérdida del ejercicio) es a menudo usada como una medida del desempeño en la actividad de las empresas, o bien es la base de otras evaluaciones. Los elementos relacionados directamente con la medida de dicho resultado son los ingresos y gastos, donde estos últimos son reconocidos sobre labase de una asociación directa entre los costos incurridos y la obtención de partidas específicas de ingresos.
En algunos casos el reconocimiento financiero de ingresos, costos y gastos no armonizan con las leyes fiscales territoriales, lo que da origen a “diferencias” en dicho reconocimiento. Si existen diferencias en el reconocimiento de ingresos, costos y gastos, es probable que se tengaque reconocer en el Balance General y el Estado de Resultados los siguientes rubros:
Impuesto sobre la Renta Corriente: Es la cantidad a pagar o recuperar por el impuesto a las ganancias, relativa a la ganancia o pérdida fiscal del período.
Impuesto sobre la Renta Diferido: Consiste en la cantidad a pagar o recuperar en períodos futuros, por el impuesto sobre las ganancias, provenientes de losvalores en libros de los activos y pasivos, siempre y cuando sus valores en libros difieran de la base fiscal de los mismos.
Lo que debe reflejarse bajo el rubro de impuesto sobre la renta en el estado de resultados, es el gasto apropiadamente aplicable a la utilidad incluida dentro de él.
El impuesto sobre la renta diferido, proviene de las diferencias derivadas de partidas de ingresos,...
Contenido
INTRODUCCION ii
OBJETIVOS iii
ANTECEDENTES 1
METODO DEL BALANCE 3
METODO DEL RESULTADO 3
IDENTIFICACION DEL METODO A FIN AL TRATAMIENTO DE NIIF PYMES 4
CASO DE APLICACIÓN DE LOS METODOS DE BALANCE Y RESULTADO 5
ARRENDAMIENTO FINANCIERO CON ISR DIFERIDO 7
Concepto y definición de leasing. 7
LEASING FINANCIERO 7
Contabilización del leasing financiero(Arrendatario) 7
Contabilización del leasing financiero (Arrendador) 9
ANEXOS 10
CASO PRÁCTICO 11
MEDICION INICIAL 13
MEDICION POSTERIOR 14
METODO APLICADO A LOS ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS CON IMPUESTO DE LA RENTA DIFERIDO: 16
Leasing desde la figura del arrendador 19
CONCLUSIONES 21
BIBLIOGRAFIA 22
INFOGRAFIA 22
INTRODUCCION
La adopción en nuestro país de Normas Contables querigen a las Pequeñas y medianas Empresas en cuanto a la contabilización de sus transacciones, nos conlleva al estudio detallado de las políticas que se deben aplicar en cuanto a los criterios.
Es por eso que a continuación se presenta el tratamiento que se le debe aplicar a los Arrendamientos tanto financieros con respecto al Impuesto de la Renta Diferido, las Normas Internaciones de InformesFinancieros para las Pymes en su sección 29 “Impuesto a las Ganancias” explica que políticas se deben seguir.
Otra sección a abordar y una de las bases de nuestro trabajo es la sección 20 “Arrendamientos”, aplicaremos un ejemplo práctico para visualizar el tratamiento contable a seguir, tanto para Arrendatarios como para Arrendadores.
Dentro de la investigación realizada en equipo ademásexplicamos el tratamiento contable del impuesto sobre la renta diferido bajo el método de balance y el método de resultados, siempre aplicado a los Arrendamientos
OBJETIVOS
* Analizar e Interpretar la Aplicación Contable según las NIIF para las PYMES aplicados a los Arrendamientos Financieros y Operativos.
* Conocer el tratamiento aplicado a los Arrendamientos en cuanto al ImpuestoSobre la Renta Diferido en base a las NIIF para las PYMES.
* Diferenciar entre los métodos “de balance” y “Resultados” para la aplicación de Impuesto sobre la renta Diferido en base a las NIIF para las PYMES a los Arrendamientos Financieros y Operativos.
ANTECEDENTES
El impuesto sobre la renta es la contribución que se causa por la percepción de ingresos de las personas naturales yjurídicas que la Ley de Impuesto sobre la renta considera como sujetas del mismo.
La cifra del resultado (ganancia o pérdida del ejercicio) es a menudo usada como una medida del desempeño en la actividad de las empresas, o bien es la base de otras evaluaciones. Los elementos relacionados directamente con la medida de dicho resultado son los ingresos y gastos, donde estos últimos son reconocidos sobre labase de una asociación directa entre los costos incurridos y la obtención de partidas específicas de ingresos.
En algunos casos el reconocimiento financiero de ingresos, costos y gastos no armonizan con las leyes fiscales territoriales, lo que da origen a “diferencias” en dicho reconocimiento. Si existen diferencias en el reconocimiento de ingresos, costos y gastos, es probable que se tengaque reconocer en el Balance General y el Estado de Resultados los siguientes rubros:
Impuesto sobre la Renta Corriente: Es la cantidad a pagar o recuperar por el impuesto a las ganancias, relativa a la ganancia o pérdida fiscal del período.
Impuesto sobre la Renta Diferido: Consiste en la cantidad a pagar o recuperar en períodos futuros, por el impuesto sobre las ganancias, provenientes de losvalores en libros de los activos y pasivos, siempre y cuando sus valores en libros difieran de la base fiscal de los mismos.
Lo que debe reflejarse bajo el rubro de impuesto sobre la renta en el estado de resultados, es el gasto apropiadamente aplicable a la utilidad incluida dentro de él.
El impuesto sobre la renta diferido, proviene de las diferencias derivadas de partidas de ingresos,...
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