Impuesto iva

TRABAJO CON NOTA

Nombre Alumno:______________________________
(Nota: 1 punto cada ejercicio, salvo ejercicios Nº 2 y 3, que valen 0,5 punto)

Módulo IVA. Relator: René Galindo Ávila

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EJERCICIO Nº 1: Colocando las letra "F" o "V", indique si son falsas o verdaderas las siguientes afirmaciones y fundamentarlas telegráficamente. 1. En el caso de las ventas, el IVA se devenga ala fecha de la entrega de los bienes o a la fecha de su cancelación, lo que suceda primero 2. En el caso de un anticipo de dinero recibido a cuenta de una venta de mercaderías no entregada, existe obligación de emitir factura 3. En una venta de mercaderías en consignación, el IVA se devenga cuando el mandatario envía la Liquidación al mandante 4. En la prestación de servicios, el IVA se devenga enla fecha del pago de la remuneración o en la fecha de la emisión de la factura o boleta, lo que suceda primero 5. En los servicios periódicos, el IVA se devenga al vencimiento del plazo estipulado para el pago, independientemente de la fecha de su cancelación 6. En el caso de las importaciones, el IVA se devenga cuando las mercaderías llegan al recinto aduanero 7. En el caso de los intereses, elIVA se devenga al vencimiento del plazo estipulado para el pago de la cuota que contiene intereses, o al pago de ellos, si acontece en una fecha anterior, lo que suceda primero 8. En los contratos generales de construcción, el IVA se devenga cuando se termina la obra y ella es recibida conforme, independientemente de la fecha de los pagos por avance o por anticipos 9. En las ventas de inmueblesgravados con IVA, el impuesto se devenga con cada pago, con cada factura o con la entrega o suscripción de la escritura de venta si hay saldo de precio por pagar a dicho momento 10. La venta de un automóvil, comprado para el activo fijo hace 9 meses, no se encuentra afecta a IVA (Giro del vendedor: Industrial del calzado) 11. El anticipo a cuenta de la prestación de un servicio gravado con IVA, noobliga a la emisión de factura o boleta 12. El cobro de intereses moratorios por una factura de venta afecta a IVA, solo está afecto a dicho impuesto si excede la variación de la UF entre la fecha de la factura y la del pago 13. En el caso de la prestación de un servicio afecto a IVA, si éste se ha prestado y no se ha pagado, existe obligación de emitir factura o boleta

Módulo IVA. Relator: RenéGalindo Ávila

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EJERCICIO Nº 2: Supuesto Factura 05.01.10

Neto IVA 19% Total

$ 500.000.- UF 05.01.10 95.000.- UF 05.07.10 595.000.- UF 02.08.10

$20.925,95 21.216,28 21.227,57

Crédito por el total, pagadero el 05.07.10, con 5% de interés más el IVA correspondiente. Como el cliente canceló el 02.08.10, se le cobraron además $ 10.000.- por intereses moratorios, más el IVAcorrespondiente. Se pide: Confeccionar las Notas de Débito correspondientes.

Módulo IVA. Relator: René Galindo Ávila

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EJERCICIO Nº 3: El 05.10.2010 se vende un local comercial nuevo, afecto a IVA. El terreno fue adquirido el 20.12.08 en $ 15.000.000. Avalúo del terreno al 05.10.2010 $20.000.000(supuesto). Reajuste del período Dic.08 a Oct.10: 10% (supuesto)

El valor neto deventa de la construcción es de $ 50.000.000 Subraye el valor total de la factura correcta: 1) $ 79.500.000 2) $ 76.000.000

Módulo IVA. Relator: René Galindo Ávila

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EJERCICIO Nº 4: Determinar el Débito Fiscal del mes de Septiembre de 2010, en base a los siguientes datos: (Giro: Fábrica de calzado). Monto I.V.A. 1. 2. 3. 4. Fact. 120, del 02.09.10, por venta de mercaderías. Neto $4.000.000.Fact. 121, del 03.09.10, por venta de una maquinaria usada. Neto $ 500.000.- (comprada nueva el 15.08.00). Fact. 122, del 04.09.10, por venta de suela. Neto $ 600.000.- . Fact. 123, del 07.09.10, por cobro de intereses en mutuo de dinero. Neto $ 50.000._________ _________ _________ _________

5. N/D. 40, del 07.09.10, por cobro de intereses en venta de merc. a plazo: Reajuste base UF $...