IMPUESTO RENTA

IMPUESTO
A LA
RENTA

IMPUESTO A LA RENTA

TIPOS DE RENTAS

SUJETOS DEL IMPUESTO

OBJETO DEL IMPUESTO

Aplicaciones

Base Imponible General
INGRESOS ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS
- COSTOS,GTOS, DEDUCCIONES, DEVOLUCIONES
= BASE IMPONIBLE

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

TARIFAS DEL IMPUESTO
• Para sociedades
• Las sociedades constituidas en el Ecuador, así
como las sucursales desociedades extranjeras
domiciliadas en el país que obtengan ingresos
gravables, estarán sujetas a la tarifa impositiva
del veinte y dos por ciento (22%) sobre su
base imponible.

Caso especial
• Lassociedades que reinviertan sus utilidades en el país
podrán obtener una reducción de 10 puntos, invertidos
en activos productivos
1. Maquinarias nuevas o equipos nuevos
2. Activos para riego, materialvegetativo, plántulas y
todo insumo vegetal para producción agrícola
3. Forestal, ganadera y de floricultura,
4. Para investigación y tecnología que mejoren,
diversifiquen y generen productividad eincremento
de empleo

Declaración y pago
Se pagará en función del noveno dígito del RUC

NO DECLARAN

PLAZOS
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Febrero - Abril
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
028

RETENCIONES
Crédito Tributario

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
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Ajustes
Utilidad
Base imponible
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Exenciones
Amortización

PASOS A SEGUIREXENCIONES

ANTICIPO DEL IMPUE

ESQUEMA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
1. AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS
• Utilidad contable
• (+) Gastos no deducibles
• (-) Rentas exentas
• (+) Ajuste Gasto Rentas Exentas
• (=)Base de Cálculo Amortización

2. Participación Trabajadores
Utilidad contable
• ( + ) Gastos no deducibles
• ( - ) Amortización de Pérdidas
• ( = ) Base de cálculo P.T.

3. ConciliaciónTributaria
Utilidad Contable
(-) Participación Trabajadores
(+) Gastos no deducibles
(-) Ingresos/Rentas exentas
(+) Ajuste Gasto Rentas exentas
(+) Ajuste Gasto 15% P.T.
(- ) Amortización de Pérdidas...