impuesto sobre la renta

Auditorias 2006
Revisión de Impuestos
Metodología de Revisión de las Bases de Impuestos
Índice


IMPUESTO SOBRE LA RENTA

I Revisión de la conciliación contable fiscal

A) Cédula de análisis de cuentas de balance
B) Ajuste Anual por Inflación
C) Depreciaciones y amortizaciones
D) Venta o baja de activos fijos y diferidos
E) Deducciones
1.-Compras
2.-Provisiones3.-Gastos condicionados al pago
4.-Otros gastos
5.-Intereses

F) Ingresos
G) Conciliación contable fiscal
H) Utilidad para empresas maquiladoras

II. Pérdidas fiscales
III. Determinación del impuesto anual
IV. Estimulos fiscales
V. Pagos provisionales
VI. Pago de dividendos y reducción de capital
VII. Retenciones sobre salarios
VIII. Pagos al extranjero
IX. Operacionescon partes relacionadas
X. Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES


IMPUESTO AL ACTIVO

I. Generalidades
II. Activos financieros y deudas
III. Activos fijos y Terrenos
IV. Inventarios
V. Determinación del impuesto
VI. Pagos provisionales





IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

I. Revisión del IVA trasladadoII. Revisión del IVA Acreditable
III. Pagos mensuales
IV. Obligaciones fiscales


Auditorias 2006
Revisión de las cuentas de Impuestos
Metodología de Revisión de las Bases de Impuestos
Programa de Trabajo

Compañía: _______________________________________



ACTIVIDADES
AABS
FISCAL



IMPUESTO SOBRE LA RENTA





I.- REVISIÓN DE LA CONCILIACIÓN CONTABLE FISCALA) Elaborar cédula de análisis de las cuentas de balance y resultados para determinar su tratamiento fiscal.
Hacer y 1ra. Revisión
2da. Revisión.



B) Revisión del ajuste anual por inflación





a.- Verificar en función de la cédula de análisis de las cuentas de balance, si los conceptos incluidos como créditos o deudas califican como tales de acuerdo con lo establecido por laLISR.
1ra. Revisión

2da. Revisión

b.- Verificar, en caso de que parte de los intereses a cargo sean no deducibles en virtud de las reglas de “capitalización insuficiente”, que se esté excluyendo como deuda para efectos del cálculo del ajuste inflacionario el importe que de éstas corresponda, según la Ley.
1ra. Revisión

2da. revisión



c.- Revisar el procedimiento aplicado paradeterminar el saldo promedio anual de los créditos y deudas.
1ra. Revisión


2da. Revisión




d.- Revisar el criterio seguido para considerar el tipo de cambio para el cálculo del saldo mensual de los créditos y deudas pactados en moneda extranjera.
Revisión

N/A



e.- Revisar aritméticamente y verificar contra la contabilidad los saldos de las cuentas consideradas para ladeterminación de los saldos mensuales de créditos y deudas.
Revisión

N/A



f.- Revisar la correcta determinación y aplicación del factor de ajuste anual.
1ra. Revisión

2da. Revisión




g.-Verificar la disminuir los intereses a favor y a cargo de los saldos mensuales de los créditos y deudas
1ra. Revisión

2da. Revisión
Sólo la parte conceptual

h.-Verificar aritmética yconceptualmente la determinación del ajuste anual por inflación deducible o acumulable.
1ra. Revisión

2da. Revisión
Sólo la parte conceptual




C) Depreciaciones y amortizaciones





a.- Elaboración de cédula de trabajo en la que, a partir de los activos fijos, gastos diferidos, cargos diferidos y gastos preoperativos reportados como tal en el balance general, proceda a suconciliación, de tal suerte que pueda verificar que, para efectos fiscales, solo se consideran como tales los que cumplan con la definición que para tales efectos establece la LISR (por ejemplo, arrendamientos capitalizables, inversiones no deducibles –casas de recreo-, etc.).
1ra. Revisión

2nd revisión



b.- En el caso de inversiones adquiridas por fusión o escisión de sociedades, verifique...