impuesto sobre la renta
Páginas: 3 (549 palabras)
Publicado: 7 de abril de 2014
TALLER DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
USO DE FACTURAS ESPECIALES:
ARTICULO 52 “A” Decreto No. 27-92
La factura Especial debe emitirse por los exportadoressiempre que el contribuyente que vende productos agropecuarios, artesanales y reciclados no haya sido calificado como productor Autorizado.
REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION Y ACTUALIZACION DE LOSPRODUCTORES
ARTICULO 19. Ley anti evasión Decreto No. 4-2012, que reforma al artículo 52 “A” del IVA.
1. Solvencia fiscal.
2. Certificación contable de las ventas.
3. Documentación del inmueble donde secultiva.
4. Informe de la cantidad estimada de la producción.
5. Libro de salarios y planilla presentada al IGSS.
6. Documentación de la compra de insumos.
OBLIGACION DE RETENER
Se deberealizar la retención del Impuesto Sobre la Renta del 5%, sobre el importe hasta un máximo de 30,000.00 y un 7% sobre el excedente de lo que indica la factura de lo pagado, y se deberá entregar alcontribuyente dentro de los primeros 5 días después de cada mes.
BASE MINIMA PARA REALIZAR LA RETENCION
Los agentes de retención, cuando adquieran servicios o bienes menores a 2,500.00 excluyendo el IVA, noestán obligado a practicar la retención.
COSTOS Y GASTOS NO DEDUCIBLES
ARTICULO 3. Se reforma el Artículo 39.
Los gastos que el titular de la deducción no haya cumplido con la obligación deretener y pagar el ISR, cuando corresponda.
Los sueldos, salarios y prestaciones laborales, que no sean acreditados con la copia de la planilla de las contribuciones al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social.
El monto de las depreciaciones en bienes inmuebles, cuyo valor base exceda del que conste en la Matricula Fiscal o en Catastro Municipal.
ARTICULO 150 DECRETO 10-2012, REFORMA ELARTICULO 3 NUMERAL 8 DEL IVA.
Solamente está gravada la primera venta de bienes inmuebles y las siguientes no constituyen hecho generador, exención cuando el adquiriente y su núcleo familiar carezcan de...
USO DE FACTURAS ESPECIALES:
ARTICULO 52 “A” Decreto No. 27-92
La factura Especial debe emitirse por los exportadoressiempre que el contribuyente que vende productos agropecuarios, artesanales y reciclados no haya sido calificado como productor Autorizado.
REQUISITOS PARA LA INSCRIPCION Y ACTUALIZACION DE LOSPRODUCTORES
ARTICULO 19. Ley anti evasión Decreto No. 4-2012, que reforma al artículo 52 “A” del IVA.
1. Solvencia fiscal.
2. Certificación contable de las ventas.
3. Documentación del inmueble donde secultiva.
4. Informe de la cantidad estimada de la producción.
5. Libro de salarios y planilla presentada al IGSS.
6. Documentación de la compra de insumos.
OBLIGACION DE RETENER
Se deberealizar la retención del Impuesto Sobre la Renta del 5%, sobre el importe hasta un máximo de 30,000.00 y un 7% sobre el excedente de lo que indica la factura de lo pagado, y se deberá entregar alcontribuyente dentro de los primeros 5 días después de cada mes.
BASE MINIMA PARA REALIZAR LA RETENCION
Los agentes de retención, cuando adquieran servicios o bienes menores a 2,500.00 excluyendo el IVA, noestán obligado a practicar la retención.
COSTOS Y GASTOS NO DEDUCIBLES
ARTICULO 3. Se reforma el Artículo 39.
Los gastos que el titular de la deducción no haya cumplido con la obligación deretener y pagar el ISR, cuando corresponda.
Los sueldos, salarios y prestaciones laborales, que no sean acreditados con la copia de la planilla de las contribuciones al Instituto Guatemalteco deSeguridad Social.
El monto de las depreciaciones en bienes inmuebles, cuyo valor base exceda del que conste en la Matricula Fiscal o en Catastro Municipal.
ARTICULO 150 DECRETO 10-2012, REFORMA ELARTICULO 3 NUMERAL 8 DEL IVA.
Solamente está gravada la primera venta de bienes inmuebles y las siguientes no constituyen hecho generador, exención cuando el adquiriente y su núcleo familiar carezcan de...
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