Impuesto Sociedades

Autoevalución Impuesto de Sociedades 2014/2015

1. Una sociedad es creada en el año 2010. Hasta 2014 obtiene bases negativas. Las cantidades las puedes ver en el cuadro adjunto.

2010 -100.000 euros 2013 -70.000 euros
2011 -90.000 euros 2014 100.000 euros
2012 -80.000 euros

En 2014 ya obtienen por primera vez una base positiva aunque sus ingresos no superan el millón de euros.Señala la respuesta correcta si en 2013 quisieran reducir al máximo la cuota a pagar.
a. La base de 2014 sería 0 y quedarían 200.000 euros a compensar en 17 años
b. La base de 2014 sería 0 y quedarían 200.000 euros a compensar en 18 años
c. La base de 2014 sería o y quedarían diferentes cantidades a compensar en 17, 16 y 15 años
2. Una sociedad se crea en 2014 para iniciar una nuevaactividad. En el primer ejercicio ya obtienen una base imponible positiva de 400.000 euros. Calcula la cuota íntegra.
a. 105.000 euros
b. 120.000 euros
c. 95.000 euros
3. Desde que fue constituida DESASTRE ha obtenido bases imponibles negativas durante 19 años consecutivos, acumulando en total -100.000€. En 2014 (año 20 de actividad) año por fin obtiene una base positiva de 100.000€. Señala larespuesta correcta en relación con el IS:
a. A estos 100.000 podremos restarle las BI negativas de años anteriores excepto la correspondiente al primer año.
b. podemos restarle la totalidad de la BI acumulada
c. no podemos ya practicar ajuste negativo alguno

4. ¿Cuántos pagos fraccionados hacen las sociedades al año?
a) Tres: en abril, octubre y diciembre
b) Cuatro: en abril, julio,octubre y enero
c) Tres. La fecha de presentación de pagos fraccionados es abril, octubre y diciembre, pero esas fechas pueden cambiar si el ejercicio no coincide con el año natural

5. Una sociedad de reducida dimensión adquiere a mediados de 2014 una serie de aparatos para su actividad. constituyen, por tanto, bienes de inversión. Cada aparato cuesta 500 euros y compran 10 aparatos. La inversióntotal ha ascendido a 5.000 euros. Contablemente estos bienes se amortizan al 10 por ciento, que es el coeficiente máximo de amortización según las tablas del anexo del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Si se desea que la base imponible en la declaración de 2014 sea la menor posible, ¿cómo será el ajuste?
a) Negativo de 4.500 euros
b) Negativo de 500 euros
c) Negativo de 4.750 euros
6.Una sociedad de reducida dimensión no ha aumentado la plantilla durante 2010 y en 2011 tampoco tiene planeado contratar a nadie. En 2010 ha comprado 6 ordenadores por 600€/u y una máquina con un valor de 100.000€. Contablemente los primeros se amortizan al 10%, igual que fiscalmente, la máquina se amortiza al 20%. Si desea este año quitarse en concepto de amortización el máximo posible ¿Qué ajustetendrá que realizar en el IS de 2010?
a. 83.240
b. 23.640
c. 23.600
7. Mismo supuesto anterior pero considerando que va a aumentar los trabajadores durante los ejercicios de 2010 y 2011.
a. 83.240
b. 43.600
c. 23.600
8. Una sociedad cuyo ejercicio económico coincide con el año natural ha contabilizado durante el ejercicio los siguientes gastos:
- sanción de tráfico: 4000
- intereses dedemora: 5.000
- gastos en sueldos y salarios: 100.000€
- seguridad social: 30.000€
- recargos: 3000 €
- impuesto de sociedades: 5.000€
- recargo de apremio: 2000€
En relación con el IS:
a. La sociedad no debe practicar ningún ajuste
b. Debe practicar un ajuste positivo de 19.000€
c. Debe practicar un ajuste positivo de 14.000€

9. Calcular cuota íntegra correspondiente al períodoimpositivo de 2014 de LSA con una cifra neta de negocios de 3.000.000 € en 2013, y 3 trabajadores, cuya BI asciende a 320.000€.

10. Una entidad cuenta con BI negativas pendientes de compensación de 2010 y 2012 por importe de 3.000€ y 4. 000€ respectivamente. El 1/10/2014 realiza una venta de materias primas por importe de 5.000 €, que van a ser abonadas a razón de 2.500 € por año en los próximos 2...