Impuesto a la renta



DEFINICIÓN DEL TÉRMINO FORENSE
AUDITORIA DEL FRAUDE
DEFINICIÓN DE AUDITORÍA FORENSE
DETECCIÓN E INVESTIGACIÓN DE FRAUDE
FRAUDE E INDICADORES DE FRAUDE
PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORÍA FORENSE





Introducción

Cuando hablamos de Auditoria Forense se hace relación a las evidencias presentadas a nivel contable-penal, no obstante la auditoria forense abarca más que eso. La misma seespecializa en descubrir fraudes y delitos en el desarrollo de las empresas sea a corto o largo plazo, demuestra las consecuencias de los fraudes y en algunos casos ayuda a evitarlos.

En el presente trabajo de investigación desarrollamos varios vocablos que ayudaran a la compresión de la auditoria forense y su importancia dentro de las empresas, como también los procedimientos que estáauditoria posee para la detección del fraude.

El Grupo.






























CARACTERÍSTICAS, MARCO CONCEPTUAL

Definición del término Forense
El término forense corresponde al latín forensis, que significa público y su origen del latín forum que significa foro, plaza pública donde se trataban las asambleas públicas y los juicios, sitio en que los tribunalesoyen y determinan las causas; por lo tanto, lo forense se vincula con el derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales que le competan y para ello aporte pruebas de carácter público para presentar en el foro, que en la actualidad vendría a ser la corte.
Es también una disciplina especializada que requiere unconocimiento experto en teorías contables, auditoria, técnicas de investigación criminal. Es una rama importante de contabilidad investigativa, utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.

Auditoría del Fraude
La relación entre los términos contables y de auditoría con lo forense se haceestrecha cuando se habla de evidencias de tipo penal, por lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. También estudia las consecuencias de
hechos que pueden ser delictivos o no, para aportar al juez las pruebas en donde se involucran registros de contabilidad, pruebasparticularmente técnico científicas, de suma importancia en la época actual de pleno desarrollo científico de la investigación judicial.
Esta disciplina es de carácter penal debido a su origen de orden procesal y penal, porque su aplicación científica contribuye para conocer los hechos y llegar a las penalidades determinadas por los jueces.

Definición de Auditoría Forense
Es aquella labor deauditoría que se enfoca en la prevención y detección de fraude financiero, por ello generalmente los resultados del trabajo de del auditor forense son puestos a consideración de la justica, que se encargara de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos.
Esta disciplina es de carácter penal debido a su origen de orden procesal y penal, porque su aplicación científica contribuye para conocerlos hechos y llegar a las penalidades determinadas por los jueces.
Responsabilidad del auditor investigador de detectar fraudes
El rol principal de la Auditoría forense trata de la aplicación del estudio de hechos financieros a problemas legales, asistiendo a las compañías en la identificación de las áreas claves de inseguridad e implicarse en las investigaciones y en los procedimientos legales.El auditor forense va más allá de la evidencia de auditoría, de la seguridad razonable, evalúa e investiga al ciento por ciento, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas, involucra por lo menos: análisis, cuantificación de pérdidas e investigaciones. A diferencia de la auditoria tradicional que se sustenta en la buena fe, en el negocio en marcha y en la evidencia para...