Impuesto a la renta

ASIENTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA

DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA:

Utilidad contable 10,000.00

Adiciones 2,000.00Utilidad Tributaria 12,000.00

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 3,600.00

- Digamos que realizaste durante el año el pago a cuenta por3,00.00




1. Asiento por pago a cuenta realizados durante el ejercicio 2011

88 Impuesto a la Renta 3,600.00

4017 Impuesto a laRenta 3,600.00

Por la determinación del impuesto a la renta

4017 Impuesto a la Renta (anual) 3,600.00

10 Caja y Bancos600.00

4017 Impuesto a la Renta (pagos a cta) 3,000.00

Es así como la deuda por Impuesto a la Renta de S/.3, 600.00 es extinguida de dosformas: Se compensa S/. 3,000.00 y se paga S/. 600.00. Como observamos en los asientos respectivos.


2. Asiento Impuesto a la renta

88600.00

4017 600.00

Por la determinación del impuesto a la renta

3. Asiento después de deducir el impuesto a la renta alresultado del ejercicio:

89

88

Por la provisión al cierre del ejercicio

4. Asiento traslado del resultado acumulado

8959



Para la apertura del ejercicio 2012, deberás considerar el monto del Impuesto a la Renta en la 4017 por pagar, ya que estarás pagandoen el siguiente año (2012). Lo que tienes que cerrar es la clase 6, 7 con la 8 y la 8 con la 59 como te estoy demostrando en el asiento 4.