IMPUESTO A LA RENTA

TEMA
IMPUESTO A LA RENTA Y
RETENCIÓN EN LA
FUENTE DEL IMPUESTO
A LA RENTA

OBJETIVOS

 Comprender que es el impuesto a la renta y sus retenciones en
la fuente determinando su aplicación en los diferentes casos
para cada persona o sociedad.
 Aplicar el impuesto a la renta a las diferentes transacciones que
registremos a lo largo del ciclo contable.

¿QUÉ ES Y
QUÉ GRAVA?

IMPUESTO A LA RENTALos ingresos de fuente ecuatoriana
Los ingresos obtenidos en el exterior

Ejercicio
impositivo

Para el
cálculo

Para efectos de este
impuesto se considera
renta

1ro de enero a 31 de diciembre

Devoluciones
Descuentos
Costos y gastos

La declaración del Impuesto a la Renta es
obligatoria para todas las personas naturales,
sucesiones indivisas y sociedades, aún
cuando la totalidad de sus rentasestén
constituidas por ingresos exentos

Base
imponible

SUJETOS DEL IMPUESTO A LA RENTA


Son sujetos del Impuesto en calidad de contribuyentes, las personas
naturales, las personas jurídicas, las sociedades conyugales.

SUJETO ACTIVO:
es el Estado y lo
administra a través
del Servicio de
Rentas Internas.

SUJETOS PASIVOS

COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES


Los costos y gastos imputables alingreso, que se encuentren
debidamente sustentados en comprobantes de venta

Gastos de vivienda
Gastos de
alimentación
Gastos de educación
Gastos de salud
Gastos de vestimenta



GASTOS DEDUCIBLES
PERSONALES
El agua como alimento.



Todo tipo de pañales.



Las bebidas gaseosas



Los suplementos nutricionales



Los intereses de préstamos hipotecarios destinados a la ampliación,
adquisición oconstrucción de la vivienda.



Impuestos prediales de la vivienda .



Útiles escolares, materiales didácticos utilizados en la educación.



Servicios prestados por centros de cuidado infantil.



Uniformes.



Honorarios de médicos y profesionales de la salud con titulo profesional.



Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y
farmacias.

Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis.

IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONAS
NATURALES Y PERSONAS JURÍDICAS

Impuesto a la renta de personas
jurídicas y sociedades.
Las Sociedades son personas jurídicas que realizan actividades
económicas lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen
en privadas y públicas, de acuerdo al documento de creación.

Las Sociedades están obligadas ainscribirse en el RUC; emitir y entregar
comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones
y presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad
económica. Los plazos para presentar estas declaraciones se establecen
conforme el noveno dígito del RUC:

Las Sociedades deberán llevar
la contabilidad bajo la
responsabilidad y con la firma
de un contador públicolegalmente autorizado e inscrito
en el Registro Único de
Contribuyentes por el sistema
de partida doble, en idioma
castellano y en dólares de los
Estados Unidos.

Impuesto a la renta de personas
naturales


Son las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con
un capital u obtengan ingresos mayores a 10800 dólares anuales. Así como los
profesionales, comisionistas, artesanos,agentes, representantes y demás
trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para
determinar su renta imponible.



Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito
de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:

EJEMPLOS DEL IMPUESTO A LA
RENTA

1er ejemplo
Persona natural tiene en 2015 un total de ingreso gravados por32.730 y sus gastos personales deducibles
es de 13.533
Definir la base imponible
Total ingresos gravados 32.730
Gastos deducibles(-)
BASE IMPONIBLE

13.533
19.197

Para definir el impuesto a la renta del año 2015, se ubica en la tabla de impuesto a la renta el intervalo en
que se encuentra la base imponible.
La base imponible del ejemplo se encentra en el cuarto rango de la tabla, ya que es...