IMPUESTO A LAS GANANCIAS










































INDICE




PUNTO Nº 1: CONTENIDO DEL MODULO



PUNTO Nº 2: BIBLIOGRAFIA



PUNTO Nº 3: DESARROLLO DEL MODULO

PUNTO Nº 1: CONTENIDO DEL MODULO

UNIDAD I - INTRODUCCIÓN DERECHO TRIBUTARIO

1. Recursos del Estado - Concepto de tributo. Clasificación. Impuestos, Tasas, Contribuciones Especiales.Características
2. Clasificación de los impuestos: Directos o Indirectos. Reales o Personales. Periódicos o Instantáneos. Proporcionales o Progresivos. Globales o Cedulares.
3. Principios constitucionales de la tributación.
4. Distribución de Poderes Tributarios - Régimen de Coparticipación Federal.
5. La relación jurídica tributaria. El hecho imponible. Aspecto material, personal,espacial y temporal. Los Sujetos de la Relación Jurídica Tributaria.
6.- Extinción de la Obligación Tributaria

UNIDAD II - IMPUESTO A LAS GANANCIAS

A. GENERALIDADES :

1. El concepto de renta o beneficio. Teoría de la Fuente o de Rédito Ingreso. Caracterización. Teoría del Incremento Patrimonial. Caracterización.

B. OBJETO :

1. Concepto de ganancia de la ley del impuesto a lasganancias. Excepciones a los principios generales.

C. FUENTE :

1. Distintos criterios teóricos. Sistema adoptado por nuestra legislación. Renta de fuente argentina. Concepto de residencia. Beneficiarios del Exterior. Casos especialmente legislados
2. Doble imposición internacional. Sistema de crédito por impuesto.


D. IMPUTACIÓN DE GANANCIAS Y GASTOS :

1. Año fiscal. Ejerciciosirregulares.
2. Caracterización del devengado. Variantes existentes en nuestra legislación. Caracterización del percibido. Concepto adoptado por la ley del impuesto a las ganancias. Casos especiales.
3. Compensación de quebrantos y ganancias. Limitación en el uso de quebrantos. Quebrantos de imputación específica.

E. SUJETOS :

1. Responsable por deuda propia. Responsable por deuda ajena.Contribuyente sustituto
2. Personas de existencia física. Personas Jurídicas. Sucesiones indivisas.
3. Tratamiento de las ganancias provenientes: a) Sociedad conyugal, b) Hijos menores, c) Sociedades entre cónyuges.

F. EXENCIONES

1. Exenciones. Concepto. Exenciones objetivas y subjetivas. Exenciones previstas en la ley y en otras normas legales.

G. GANANCIAS DE LA PRIMERACATEGORIA :

1. Ganancias incluidas. Imputación. Valor locativo. Sublocación. Ingresos en especie.
2. Deducciones generales y específicas.

H. GANANCIAS DE LA SEGUNDA CATEGORIA :

1. Ganancias incluidas. Imputación. Regalías: concepto. Intereses presuntos. Deducciones específicas.
2. Tratamiento de los dividendos y utilidades de las sociedades del art. 69 inc. a). Nominatividad de lasacciones, efectos en el impuesto.


J. GANANCIAS DE LA CUARTA CATEGORIA

1. Ganancias incluidas. Ganancia bruta y ganancia neta. Imputación. Deducciones.

K. JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL

1. Beneficio impositivo y justificación de las variaciones patrimoniales y consumo en personas físicas.

L. DETERMINACION DE LA GANANCIA NETA IMPONIBLE 

1. Ganancia bruta. Ganancia neta. Ganancia netaimponible.
2. Deducciones generales comunes a todas las categorías. Deducciones especiales de cada categoría. Deducciones no admitidas. Tratamiento de las erogaciones destinadas conjuntamente a obtener, mantener y conservar ganancias gravadas y exentas.
3. Deducciones personales reales e irreales. Condiciones.



OBSERVACIONES: La aparición de reformas tributarias relacionadas con elpresente programa, implica la extensión y actualización de los temas incluidos en el mismo.

PUNTO Nº 2: BIBLIOGRAFIA

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA


Finanzas públicas y derecho tributario. Dino Jarach Ed. Cangallo
El Impuesto a las Ganancias. C.A. Raimondi y A. Atchabaian Ed. Depalma
Impuesto a las Ganancias. Enrique J. Reig Ed. Macchi. Año 1998
Tratado de Impuesto a las Ganancias. Lorenzo, Bechara y...