Impuesto

Ejemplo para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta

*Cantidades ficticias, únicamente para efectos de servir como ejemplo.
  | CONCEPTO | CANTIDAD |
  | Ingresos efectivamente cobrados del periodo |  50,000.00 |
Menos: |   |   |
  | Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas del mismo periodo |  35,000.00 |
Igual: |   |   |
  | Ingreso gravable |  15,000.00|
Menos: |   |   |
  | Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir (en su caso) | 0 |
Igual: |   |   |
  | Base del impuesto para aplicar tarifa Art. 113 LISR |  15,000.00 |
Menos: |   |   |
  | Límite inferior |  10,298.35 |
Igual: |   |   |
  | Excedente del límite inferior | 4,701.64 |
Por: |   |   |
  | Porcentaje sobre el límite inferior |19.94 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto marginal |  937.50 |
Más: |   |   |
  | Cuota fija |  1,090.62 |
Menos: |   |   |
  | Pagos provisionales anteriores en el periodo |   |
Igual: |   |   |
  | Impuesto sobre la renta neto a cargo | $2,028.12 |

Ejemplo para calcular el impuesto sobre la renta anual

Para el ejemplo se señalan cantidades ficticias; usted debe hacer elcálculo con sus cantidades que le correspondan al ejercicio que va a declarar.
  | Concepto | Cantidad $ |
  | Ingresos efectivamente cobrados en el año | 398,000.00 |
Menos: |   |   |
  | Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas | 210,900.00 |
Igual: |   |   |
  | Utilidad fiscal | 187,100.00 |
Menos: |   |   |
  | Pérdidas fiscales del ejercicio | 0 |
Igual: |   |   |
  |Utilidad gravable | 187,100.00 |
Menos: |   |   |
  | Deducciones personales | 8,700.00 |
Igual: |   |   |
  | Base de impuesto para aplicar tarifa del Art.177 de la LISR | 178,400.00 |
Menos: |   |   |
  | Límite inferior | 123,580.21 |
Igual: |   |   |
  | Excedente límite inferior | 54,819.79 |
Por: |   |   |
  | Porcentaje sobre el límite inferior | 19.94 |
Igual: |   |   |  | Impuesto marginal | 10,931.06 |
Más: |   |   |
  | Cuota fija | 13,087.44 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto Art. 177 LISR | 24,018.50 |
Menos: |   |   |
  | Pagos provisionales efectuados en el año y/o retenciones efectuadas, en su caso | 28,700.50 |
Igual: |   |   |
  | Impuesto neto a favor | 4,682.00 |

uesto al valor agregado IVA

Es un impuesto indirecto, es decir,los contribuyentes no lo pagan directamente sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, y quien lo absorbe es el consumidor final del bien o servicio.

Los contribuyentes que trasladan  o cobren el IVA deben realizar pagos mensualmente en las mismas fechas y medios que el impuesto sobre la renta, estos pagos son definitivos, lo que significa que a diferencia de los pagosprovisionales, no se tiene la obligación de presentar declaración anual de este impuesto.

Para determinar los pagos mensuales, al importe del IVA que se haya trasladado o cobrado a los clientes se le podrá restar el IVA acreditable (pagado en gastos para su acttividad), la diferencia es el impuesto que se debe pagar al SAT por medio de los bancos autorizados.

 Para que pueda realizar la resta del del IVA(acreditamiento) se deben reunir ciertos requisitos.
Requisitos para disminuir o acreditar el IVA pagado en gastos

Para caclular el IVA a su cargo, al importe que usted haya trasladado o cobrado a los clientes puede restar el IVA que le hayan trasladado sus proveedores en sus gastos o compras, cumpliendo entre otros, requisitos lo siguiente:
* Que los gastos, compras o inversiones seandeducibles para el impuesto sobre la renta. Si el gasto o la inversión es deducible parcialmente, el IVA sólo se podrá disminuir en la misma proporción.
* Que el IVA que haya sido efectivamente pagado a los proveedores en el mes por el que se calcula el impuesto
y conste por separado en los comprobantes que se le expidan.
* Qué sólo se reste el impuesto pagado en gastos, compras e...