Impuesto

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PROCEDIMIENTO PARA HACER UNA CONCILIACIÓN BANCARIA
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Al momento de recibir el estado de cuenta bancario es conveniente hacer una conciliación bancaria para determinar inmediatamente las diferencias existentes entre los movimientos registrados por el banco y los registrados por la empresa, en lacuenta “Banco”.
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El departamento de contabilidad debe hacer lo siguiente:
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• Verificar los cheques emitidos por la empresa con los pagados por el banco.
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• Examinar si están en orden y registrados por el banco todos los depósitos hechos por laempresa.
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• Revisar todas las notas de débito y crédito que están en el estado de cuenta y registrarlas en los libros.
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Métodos para elaborar una conciliación bancaria
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Independientemente del método a utilizar, la cuenta “Banco” debe cuadrar. Una vezterminada la conciliación se procede a registrar los asientos de ajustes que se consideren pertinentes.Los métodos más usados son:
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1. Método de saldos encontrados: este método inicia a partir del saldo según estado de cuenta para llegar al saldo según libro. Se anota el saldo final de efectivo que aparece en el estado de cuenta, después sumamoslos depósitos en tránsito y las notas de débito, luego restamos los cheques pendientes que la empresa ha registrado pero el banco no y las notas de crédito.
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2. Método de saldos ajustados: aquí se hace en dos partes, primero se ajustan los libros de la empresa, sumando al efectivo según libros, todos los cargos necesarios para corregir errores yrestando todos los abonos que actualizan los registros. Segundo, se ajusta el saldo según estado de cuenta, sumando al saldo según banco, todos los abonos necesarios para completar el estado de cuenta bancario. Los montos finales obtenidos deben ser iguales cuando la conciliación bancaria ha sido hecha correctamente.
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3. Método de saldos correctos(de 4 columnas): consiste en presentar el contraste de la información en cuatro columnas: dos para la empresa y dos para el banco, con las respectivas casillas: debe y haber. En las columnas de banco, se carga o se abona lo que dejó de registrar y la corrección de sus errores, mientras en las columnas de la empresa se carga y abona lo que está pendiente por registrar y la corrección de los errorescometidos en libros.
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