Impuestos 2

Trabajo Práctico de Impuestos II





Integrantes:

Calvete, Daniela…………………………………………………….…………. LU:107553
Dondi, Ma. Cecilia ………………….………………………………………….LU:100745
Gamarra, Carina Griselda ………………………………………………….LU:134320
Giunta, Ma. Andrea…………………………………………………………….LU: 1.014.340
Loto, Noemi Gisela………………………………………………………...…LU: 131.551
Nouche Gez, Leila………………………………………………………….LU: 1.010.400Periés, Ma. Victoria…………………………………………………............LU: 119.142
Rossi, Carla Belén……………………………………………………………….LU: 1.010.749


Equipo de Docentes:

← Scherz, Jorge Marcelo
← Marinaro, Anibal



Turno: Viernes ~ Mañana



1er. Cuatrimestre ~ 2012
INDICE GENERAL



Introducción 3



Información para la liquidación de iva y de ingresos brutos -convenio multilateral 4



Resolución 6

Ingresos Brutos - Convenio Multilateral 6

Determinación del Impuesto al Valor Agregado 8



Información para la liquidación del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta 10



Resolución impuesto a las ganancias- ganancias minima presunta 15



Asesoramiento Profesional: informe. 21



Criticas alsistema tributario argentino y modificaciones propuestas 25
INTRODUCCIÓN

La empresa COCO S.A. se dedica a la comercialización mayorista de indumentaria femenina y como actividad secundaria, fabricación de publicaciones de moda. Su ejercicio comercial finaliza el 30 de Abril de cada año.




La sociedad es responsable inscripto en el IVA, es contribuyente sobre los IngresosBrutos y liquida por Convenio Multilateral. La administración de la empresa se encuentra en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Al mismo tiempo, posee locales comerciales en Buenos Aires y CABA. Durante el mes de liquidación abre un local de ventas en la ciudad de Santa Fe.



Se solicita:

• La confección del coeficiente unificado aplicable a este período en base al estado de resultadoscerrado el 30/04/2011. Y luego, liquidar el Impuesto a los Ingresos Brutos para el mes de Abril del 2012.

• Liquidar el Impuesto al Valor Agregado del mes de Abril del 2012.

• Liquidar el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta del ejercicio comercial cerrado el 30/04/2012.



INFORMACIÓN

Información para la liquidación de IVA y de Ingresos Brutos -Convenio Multilateral



Ingresos que surgen del Balance al 30/04/2011:

1. Ventas en mostrador realizadas en CABA:

a. Ventas a clientes domiciliados en CABA……………………………..$100.000

b. Ventas a clientes domiciliados en Córdoba…………………………....$70.000

c. Ventas a clientes domiciliados en Salta………………………………..$80.000




2. Ventas del local de Buenos Aires:

a.Ventas telefónicas a clientes de Jujuy (*)………………………………$78.000

b. Ventas por email a clientes de Salta……………………………………$69.000

c. Ventas por fax a clientes de Rosario……………………………………$45.000

d. Exportaciones a Chile…………………………………………………...$300.000

(*) El cliente efectuó las llamadas

Gastos que surgen del Balance al 30/04/2012

[pic](1) Las amortizaciones corresponden aMuebles y Útiles de la sección administración y coinciden con las amortizaciones impositivas.

Operaciones de Mayo/2011 a Marzo/2012

• Ingresos por ventas de indumentaria…………………………………....$3.154.000

• Ingresos por ventas de publicaciones…………………………………...$2.000.000

El día 30/09/2011 se contrataron y abonaron servicios de instalaciones y reparaciones en el local de venta de Buenos Airesadquirido en ese mes. El IVA correctamente facturado y discriminado fue de $8.000. El IVA computado oportunamente fue de $6.500.

Operaciones de Abril 2012

Ingresos por ventas del local de CABA:

• Ventas a consumidores finales en el mostrador…………………………...$20.000

• Ventas a responsables inscritos en el mostrador………………………….$30.000

• Ventas a sujetos exentos en el...