Impuestos auditoria

CATEDRA: AUDITORIAS DE IMPUESTOS

DOCENTE: JOSE ZAMBRANO

PROGRAMA

1. JUSTIFICACIÓN
2. OBJETIVOS
3. GENERALIDADES
4. CONTENIDO DEL PROGRAMA

1° Unidad

1. Clases de auditoria
Auditoria tributaria de procesos de cumplimiento (operativa)
Auditoria tributaria de cumplimiento de normas fiscales y evaluación de contingencias (financiera)
Auditoria tributariapara detectar oportunidad y planeación impositiva

3° Unidad

1. Normas de auditoria
Normas relativas a la persona
Normas relativas a la ejecución del trabajo
Normas relativas a la emisión del informe
Sanciones
2. Papeles de trabajo
Elaboración papeles de trabajo
3. Taller práctico auditoria a las declaraciones tributarias
Renta
Impuesto al patrimonio
IVA
Industriay comercio

Bibliografía
- Normas y procedimientos de auditoria, instituto americano de contadores públicos Mc Graw Hill
- Manual de auditoria y revisión fiscal Blanco Yanel Luna
- Declaraciones sobre normas de auditoria, Mc Graw Hill
- Estatuto tributario, editores Legis
- Estatuto tributario Distrital, alcaldía distrital de Cartagena

1. Concepto deimpuestos

El impuesto no es mas que la contribución de carácter obligatorio que deben entregar los contribuyentes al estado, impuestas por la ley y debe cumplir con unos principios básicos para su legalidad.

Principio de legalidad

Principio igualdad

Principio de irretroactividad

Principio de eficiencia

Principio de progresividad

Principio de legalidad: Es quelos impuestos deben ser establecidos por el legislador

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
NI GANANCIA OCASIONAL

RENTAS EXENTAS

Concepto

Rentas exentas son aquellos ingresos constitutivos de renta o ganancia ocasional, que por alguna circunstancia, ha determinado la ley que su tarifa de impuesto de renta sea (0).

También son rentas exentas aquellas que porespeciales circunstancias se determinan por la ley, con el fin de lograr la reconstrucción o recuperación de una zona afectada por una grave por una grave calamidad, tal como sucede con los beneficios otorgados a las empresas creadas en la zona afectada por la avalancha del río Páez en 1994, o por el terremoto del eje cafetero en 1999.

Aviso importante:

Las rentas exentas benefician de maneraexclusiva a su titular, y de ninguna manera son transferibles a socios, copartícipes, asociados, comuneros, cooperadores, etc.

Tampoco es posible transferir las exenciones a quienes celebran contratos con los titulares de la exención.

Se consideran exentos los siguientes pagos:

27.1.4.1 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad, únicamente en los valores que correspondan almínimo legal de que tratan las normas laborales. (Art. 206, numeral 1° E.T.)

27.1.4.2 Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad en los valores que correspondan al mínimo legal según las normas laborales. (Art. 206, numeral 2° E.T.)

27.1.4.3 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador, en los valores que correspondan al mínimo legal de conformidad con las normaslaborales. (Art. 206, numeral 3° E.T.)

27.1.4.4El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando sean recibidas por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los últimos seis (6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de trescientas cincuenta (350) UVT, año 2006 y siguientes, parte no gravada se determinará así: (Art. 206, numeral 4° E.T.)

Salario mensual promedioParte no gravada

Entre 350 UVT y 410 UVT el 90%
Entre 410 UVT y 470 UVT el 80%
Entre 470 UVT y 530 UVT el 60%
Entre 530 UVT y 590 UVT el 40%
Entre 590 UVT y 650 UVT el 20%
De 650 UVT en adelante el 0%

(Art. 4, Decreto 379/07)

27.1.4.5 A partir del primero de enero de 1998 estarán gravadas las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y...