Impuestos Diferido Contabilizacion

CONTABILIZACION DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS: METODO DE IMPUESTO DIFERIDO


METODO DE IMPUESTO DIFERIDO
El objetivo es el de aplicar correctamente el principio de devengado


NORMAS CONTABLESAPLICABLES - RT 17 – Uso obligatorio a partir de los cierres Enero 2004.


1 )METODOS PARA CONTABILIZAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS


 METODO TRADICIONAL

Cargo por impuesto del ejercicio= Impuesto según Declaración Jurada


 METODO DE IMPUESTO DIFERIDO

Cargo por impuesto del ejercicio = Impuesto s/Declaración Jurada + ó –
Diferencias Transitorias2 ) TIPOS DE DIFERENCIAS ENTRE RESULTADO CONTABLE E IMPOSITIVO

 Transitorias o temporarias: Son aquéllas que se computan tanto contable comoimpositivamente, pero en distintos ejercicios. O sea, que se revierten en algún ejercicio futuro

 Permanentes o definitivas: Son todas las demás. Se originan en conceptos cuyo disímil tratamientocontable e impositivo es de naturaleza irreversible. Su efecto fiscal es NULO.

3) ¿Como se contabiliza?

a) CARGO POR IMPUESTO = Tasa sobre resultado contable +/- dif. perm.

b) PASIVO PORIMPUESTO = Impuesto según normas fiscales

DIFERENCIA entre a) y b) = Crédito o deuda por impuesto diferido



E JEMPLOS DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS

• Valuación de bienes de cambio en general• Bienes de uso

a) Criterio de amortización contable distinto del impositivo
b) Distinta vida útil asignada
c) Deducción total en año de compra
d) Bienes en desuso

• Gastos de organización

•Deudores incobrables

• Despidos

• Honorarios de directores, síndicos, miembros del Consejo de Vigilancia y socios administradores

• Costos financieros

• Leasing


EJEMPLOS DEDIFERENCIAS PERMANENTES

• Reembolsos de exportaciones / Donaciones sobre el límite admitido
• Honorarios de directores, síndicos, miembros del Consejo de Vigilancia y socios administradores sobre el...