Impuestos en EEUU

TRIBUTOS EN EUA
1.0 TRIBUTOS.
De conformidad con el Código del Servicio de Rentas Internas, los ciudadanos estadounidenses y
residentes de los Estados Unidos de América están obligados a contribuir de manera proporcional y
equitativa para sufragar los gastos públicos del Gobierno Central, Gobiernos Regionales y Locales.
1.1. Tributos.
Las tributos son las siguientes :
1.1 Impuestos :1.1.1 Impuesto a las rentas de las actividades económicas
1.1.2 Impuesto a las rentas de personas físicas
1.1.3 Impuesto a las rentas de no residentes
1.1.4 Impuesto General a las Ventas
1.1.5 Impuesto a los Activos Fijos
1.2. Contribuciones.
1.2.1 Contribución de Seguridad Social y Medicare.
1.2.2 Contribución al Seguro de Desempleo.
A continuación se describen las principales característicasde los tributos más relevantes :
2.0

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS MORALES Y DE LOS ESTABLECIMIENTOS
PERMANENTES EN EEUU DE PERSONAS MORALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
2.1. Sujetos obligados.
2.1.1 Personas morales.
Algunas de las personas morales obligadas al pago del impuesto sobre la renta son las siguientes:
2.1.1.1
La sociedad mercantil bajo las modalidades de:compañías anónima, sociedad de
responsabilidad limitada, compañía a nombre personal;
2.1.1.2

Las sociedades sin fines de lucro

2.1.2 Establecimientos permanentes en EUA de personas morales residentes en el extranjero.
2.2 Residencia.
Se consideran residentes las personas morales que hayan establecido en EUA la administración principal
de su negocio o su sede de dirección efectiva.

2.3Determinación de la base gravable o pérdida.
El impuesto se calcula sobre la utilidad que se obtiene al disminuir de los ingresos acumulables, las
deducciones autorizadas, así como de las adiciones por gastos no autorizados temporal o

permanentemente. En caso de pérdida, ésta puede aplicarse contra las utilidades que se generen en los
dos ejercicios anteriores o veinte ejercicios siguientes.
Laspersonas morales residentes en el país tienen dos métodos contables para declarar sus ingresos:
2.3.1 El método efectivo (cash), en el que los ingresos declarados son los efectivamente recibidos y los
gastos son los efectivamente pagados,
2.3.2 El método devengado (accrual) en el que los ingresos declarados son los facturados
(independientemente de que se hayan cobrado o no) y los gastosdeclarados son los causados
(independientemente de que se hayan pagado o no).
Las deducciones permitidas por la ley son las siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas.
Costo de ventas.
Gastos.
Depreciaciones y amortizaciones sobre las inversiones en activos fijos, gastos diferidos y cargos
diferidos
Cuentas incobrables.
Pérdidas por casofortuito o fuerza mayor.
Pérdidas por enajenación de activos fijos, terrenos y acciones.
Intereses devengados.

2.4 Tasa o tarifa
En el Apéndice 1 se muestran las tasas de impuesto sobre la renta para las compañías anónimas.
2.5 Declaraciones, pagos y trámites fiscales.
2.5.1 Declaraciones.
El impuesto sobre la renta se causa por ejercicio fiscal; a cuenta del mismo, deben anticiparsepagos
estimados trimestrales, siempre y cuando el ejercicio fiscal del periodo anterior, o las estimaciones del
período siguiente, resulten en un impuesto a pagar mayor a $500.00.
Los ejercicios fiscales más comunes comprenden del 1° de enero al 31 de diciembre; sin embargo, la
persona moral puede elegir un ejercicio fiscal distinto.
2.5.2 Pagos.
El impuesto debe pagarse dentro de los dos mesesy quince días siguientes a la terminación del
ejercicio fiscal.
2.5.3 Trámites fiscales.
El Servicio Interno de Rentas se encarga de atender los trámites de los contribuyentes, así como de
vigilar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y de efectuar las devoluciones que soliciten sobre
los saldos que determinen a su favor.

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2.6 Dividendos o utilidades distribuidas.
El...