Impuestos sobre la renta

No se pagará el impuesto por los siguientes conceptos (Artículo 109 LISR)

Concepto | Límite de Exención |
1.- Prestaciones Distintas al SMGAG calculadas sobre dicho salario * tiempo Extraordinario * Pagos x días de descanso | Mínimos Señalados en LFT |
2.- Trabajadores que ganan más de 1SMGAG * Tiempo Extraordinario * Pagos x días de descanso | 50% de los límites de LFT y dicho50% no mayor a 5SMGAG |
3.- Indemnizaciones x riesgos de trabajo o enfermedades, 4.- Jubilaciones, Pensiones, Haberes de Retiro, Pensiones Vitalicias LSS | 100% de la indemnización9 SMGAG diarios |
5.- Reembolsos de Gastos Médicos, Dentales, Hospitalarios, Funerales concedidos de manera general | 100% |
6.- Prestaciones de Seguridad Social | |
7.- Prestaciones de Previsión social concedidasde manera general | Sí la Suma de los salarios mas la previsión social es > 7 SMGAG elevados al año, entonces la exención seria solamente de 1 SMGAG elevado al año.Nunca la suma del la exención mas los salarios deberá ser < a 7 SMGAG |
8.- Entregas de aportaciones al INFONAVIT | |
9.- Caja de Ahorro | I. Aportación del patrón = Aportación del TrabajadorII. Aportación del patrón <o = al 13% del salario del trabajadorIII. el 13% < o = a 1.3 SMGAG del trabajador elevado al añoIV. Cubrir los requisitos de permanencia que marca el Reglamento de la Ley |
10.- Cuotas obreras del IMSS pagadas por el patrón | 100% |
11.- Prima de Antigüedad, Retiro, Indemnizaciones | 90 SMGAG del trabajador por cada año de servicio. (6 meses se considera 1 año) |
12.- Aguinaldo | 30SMGAG del trabajador |
12.- Prima Vacacional y PTU | 15 SMGAG del trabajador por cada concepto |
13.- Prima Dominical | 1 SMGAG del trabajador por cada domingo laborado |
14.- Viáticos comprobados con documentación a nombre del patrón con requisitos fiscales | 100% |
15.- Alimentos en términos de ley | |

Cálculo del Impuesto (Artículo 113 LISR)

Las personas que hagan pagos de salarioso conceptos que se asimilen a éstos, están obligados a efectuar retenciones mensuales del impuesto correspondiente que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del trabajador.

La retención se calculará aplicando a la totalidad delos ingresos obtenidos en un mes de calendario, la siguiente:

TARIFA

Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento sobre el excedente del límite inferior |
0.01 | 496.07 | 0.00 | 1.92 |
496.08 | 4,210.41 | 9.52 | 6.40 |
4,210.42 | 7,399.42 | 247.23 | 10.88 |
7,399.43 | 8,601.50 | 594.24 | 16.00 |
8,601.51 | 10,298.35 | 786.55 | 17.92 |10,298.36 | 20,770.29 | 1,090.62 | 19.94 |
20,770.30 | 32,736.83 | 3,178.30 | 21.95 |
32,736.84 | En adelante | 5,805.20 | 28.00 |

Adicionalmente, cuando se paguen impuestos locales de ingresos por salarios, el patrón deberá deducir de los ingresos obtenidos en el mes el impuesto local retenido, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.

Los retenedoresenterarán las retenciones a más tardar el día 17 de cada uno de los meses del año de calendario, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.

Retención a Consejeros, Administradores, Comisarios, etc.

Tratándose de honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como de los honorarios a administradores, comisarios,gerentes generales, la retención y entero a que se refiere este artículo se determinará aplicando la tasa máxima del 28% sobre el monto de los honorarios, salvo que existe, además relación de trabajo con el retenedor, en cuyo caso, se procederá a aplicar la tarifa del artículo 113 de la LISR.

Determinación de Subsidio para el empleo

El subsidio para el empleo se calculará aplicando a los...